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小菲老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2024-01-10 19:33

同學(xué)，你好
資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)如何處理？
答：現(xiàn)行賬務(wù)處理制度下，資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)交稅費(fèi)不應(yīng)該出現(xiàn)負(fù)數(shù)。
在財(cái)政部會(huì)計(jì)司發(fā)布的《增值稅賬務(wù)處理規(guī)定》之前，因?qū)?yīng)交稅費(fèi)負(fù)數(shù)情況沒有嚴(yán)格規(guī)定，所以會(huì)將留抵稅額做為負(fù)數(shù)在資產(chǎn)負(fù)債表中列報(bào)。
按上述文件規(guī)定，資產(chǎn)負(fù)債表中留抵稅額，應(yīng)該在資產(chǎn)負(fù)債表的其他流動(dòng)資產(chǎn)列報(bào)，不再合計(jì)在應(yīng)交稅費(fèi)中做為負(fù)數(shù)列報(bào)。
“應(yīng)交稅費(fèi)”所屬的明細(xì)賬戶借方余額（一般都是增值稅相關(guān)的明細(xì)賬戶）不能放在“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目列示，而應(yīng)放在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動(dòng)資產(chǎn)”
或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目列示（看其期限長短）。
“應(yīng)交稅費(fèi)”所屬的明細(xì)賬戶貸方余額才在“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目列示。這樣處理的理由是“應(yīng)交稅費(fèi)”所屬的明細(xì)賬戶借方余額表示多交的增值稅或待抵扣或待認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額，屬資產(chǎn)性質(zhì)，而“應(yīng)交稅費(fèi)”所屬的明細(xì)賬戶貸方余額表示企業(yè)應(yīng)交未交的稅額，屬負(fù)債性質(zhì)，資產(chǎn)和負(fù)債要單獨(dú)列示，不能相互抵銷。

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你好，待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，在資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)交稅費(fèi)欄次體現(xiàn)。
2022-01-05 18:04:53
你好，重分類到其他非流動(dòng)資產(chǎn)科目
2020-06-20 14:07:30
你好，可以的，添加三級(jí)科目就可以了
2020-03-09 12:46:40
你好，確實(shí)有發(fā)票沒有認(rèn)證抵扣的沒有問題的
2020-01-09 17:21:48
你好！是的，這個(gè)是會(huì)負(fù)數(shù)了。
2019-07-17 11:57:14
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