固定資產(chǎn)報廢需要做進項稅額轉(zhuǎn)出嗎

2020-05-24 08:11 來源：網(wǎng)友分享

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如果企業(yè)的固定資產(chǎn)報廢了,我們就需要用到固定資產(chǎn)清理這個科目,那么其中涉及到的稅務(wù)問題如何處理呢,固定資產(chǎn)報廢需要做進項稅額轉(zhuǎn)出嗎?會計學(xué)堂會根據(jù)相關(guān)規(guī)定來回答大家,以下就是固定資產(chǎn)報廢的相關(guān)內(nèi)容講解.

固定資產(chǎn)報廢需要做進項稅額轉(zhuǎn)出嗎

不需要進項稅額轉(zhuǎn)出,稅法中只有規(guī)定存貨類的一些事項需要進項稅額轉(zhuǎn)出,而固定資產(chǎn)的沒有,具體如下:

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務(wù)院令第538號)第十條規(guī)定:"下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

(一)用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者版?zhèn)€人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(二)非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù);

(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(四)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品;

(五)本條第(一)項至第(四)項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用.

因此,企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)提前報廢不屬于上述需要做進項轉(zhuǎn)出權(quán)的情形,不需要做進項轉(zhuǎn)出

固定資產(chǎn)報廢需要做進項稅額轉(zhuǎn)出嗎

固定資產(chǎn)報廢凈損失計入什么科目

固定資產(chǎn)報廢凈損失計入"營業(yè)外支出"會計科目."固定資產(chǎn)清理"是一個過渡科目,在全部的清理工作未完成之前,記錄因為清理而發(fā)生的各項收入和損失,收入放貸方,損失放借方.最后用貸方合計減借方合計,正為盈利,負為損失.

1、按該項固定資產(chǎn)賬面凈額,借記度"固定資產(chǎn)清理"科目,按已提問的累計折舊,借記"累計折舊"科目,已計提減值準備的,借記"固定資產(chǎn)減值準備"科目,按其賬面余額,貸記"固定資產(chǎn)"科目.

2、按清理費用借記"固定資產(chǎn)清理"科目,貸記"銀行存款";按清理的廢料變價收入借記"貨幣"貸記"固定資產(chǎn)清理"科目.

3、如答是報廢凈收入,借記"固定資產(chǎn)清理"科目,貸記"營業(yè)外收入";如是報廢凈損失,借記"營業(yè)外支出",貸記"固定資產(chǎn)清理"科目.

以上是固定資產(chǎn)報廢需要做進項稅額轉(zhuǎn)出嗎這個問題,與存貨不同,存貨首先要看是正常損失還是非正常損失,而固定資產(chǎn)都不需要轉(zhuǎn)出進項稅,本文的內(nèi)容到此結(jié)束,如果還有其它疑問或者想學(xué)的,歡迎多多關(guān)注會計學(xué)堂的每日更新.