zhouhe 追問(wèn)

2017-06-20 22:48

好的，謝謝

王雁鳴老師 解答

2017-06-20 22:34

您好，根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第538號(hào)）第十條規(guī)定：“下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣： 
  （一）用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)； 
  （二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)； 
  （三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)； 
  （四）國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品； 
  （五）本條第（一）項(xiàng)至第（四）項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。 
  因此，企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)提前報(bào)廢不屬于上述需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的情形，不需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

王雁鳴老師 解答

2017-06-20 22:45

您好，分情況處理吧，如果確實(shí)屬于管理不當(dāng)，非正常損失的，可以做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。如果不屬于非正常損失的，可以不用做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

王雁鳴老師 解答

2017-06-20 22:49

您好，不客氣。