增值稅出口遞減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額什么時(shí)候提附加稅

出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額 是跟應(yīng)交增值稅一樣需要繳納主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加.

出口退稅抵消內(nèi)銷(xiāo)貨物應(yīng)納稅額.公司出口貨物并辦理出口退稅登記,在貨物出口后向稅務(wù)管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅,屬于進(jìn)項(xiàng),同時(shí)公司又在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售貨物,產(chǎn)生費(fèi)用,向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳稅,這兩項(xiàng)產(chǎn)生的相互抵消.

1、詳細(xì)計(jì)算(因未提供具體進(jìn)項(xiàng)稅額也就是賬面數(shù)字,所以只提供思路)

進(jìn)項(xiàng)稅額:購(gòu)進(jìn)原材料、勞務(wù)等增值稅稅額

應(yīng)退稅額=10000×15%=1500元、內(nèi)銷(xiāo)稅額:5000元、進(jìn)項(xiàng)稅額賬面余額=進(jìn)項(xiàng)稅額-5000=*. 如果數(shù)字為正需退稅、差額:1500-余額= (是以?xún)?nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減).

分錄指對(duì)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)標(biāo)明其應(yīng)借應(yīng)貸賬戶(hù)及其金額的記錄對(duì)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)標(biāo)明其應(yīng)借應(yīng)貸賬戶(hù)及其金額的記錄.所以思路如下:

2、會(huì)計(jì)處理思路

1)、出口、借:應(yīng)收賬款;貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本;貸:庫(kù)存商品

2)、內(nèi)銷(xiāo)、借:應(yīng)收賬款(貨幣資金);貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

3)、計(jì)算應(yīng)納稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅);貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

4)、申報(bào)出口免抵退稅時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額,抵頂內(nèi)銷(xiāo)貨物的應(yīng)納稅額.

出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額部份要交附加稅嗎?

應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

可以通過(guò)這個(gè)會(huì)計(jì)科目核算專(zhuān)門(mén)反映免抵退稅額中未參與實(shí)際退稅的部分.這部分在計(jì)算稅負(fù)時(shí)可視同繳稅參與稅負(fù)計(jì)算.

免抵稅額指的是出口應(yīng)退的增值稅抵頂內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)繳納的增值稅.比如出口貨物應(yīng)退稅10萬(wàn),內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)繳納5萬(wàn),那么5萬(wàn)就是免抵稅額.這部分不退稅,也不用繳納稅了,出口抵減內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)納稅額是3級(jí)科目,只有產(chǎn)生免抵稅額是體現(xiàn)在應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅的借方.

3級(jí)科目借方余額是留抵,貸方余額是應(yīng)納稅額.月底轉(zhuǎn)到2級(jí)科目未交增值稅.留抵稅額填在增值稅報(bào)表第十五行.免抵退稅辦法含義:"免"稅,是指免征出口銷(xiāo)售的銷(xiāo)項(xiàng)稅,"抵"稅,是外銷(xiāo)應(yīng)退稅額抵減內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)納稅額,"退"稅,是指外銷(xiāo)應(yīng)退進(jìn)項(xiàng)稅超過(guò)內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)納稅部分.

增值稅出口遞減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額計(jì)提附加稅和一般的增值稅是差不多的,具體的思路都在上文提供給大家了,大家可以根據(jù)實(shí)際情況再做相應(yīng)的處理.看完上文,那么小編關(guān)于問(wèn)題"增值稅出口遞減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額什么時(shí)候提附加稅?"就介紹到這里.如果大家還想加強(qiáng)會(huì)計(jì)實(shí)操技能,可以關(guān)注我們會(huì)計(jì)學(xué)堂的相關(guān)課程.