怎么理解應(yīng)交增值稅-出口遞減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額這個明細(xì)科目，什么情況下用這科目呢？

答： 你好，舉個例子。比方說你公司一單出口，產(chǎn)品退稅率5%。出口離岸銷售額是1000元 那么分錄如下： 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)口應(yīng)納稅額 1000*5% 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅 1000*5%

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）這個科目期末余額是什么情況？下個月怎么處理或者說這個月怎么處理？應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）的期末余額是什么情況？

答： 學(xué)員你好， 你可以看一下以下案例，這是出口退稅會涉及的一個科目，一言半語講不清楚哦，需要整體學(xué)習(xí)。 如今多數(shù)企業(yè)的銷售都是既有出口，又有內(nèi)銷。而當(dāng)期出口產(chǎn)品所實際消耗的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項稅額在實際中難以準(zhǔn)確核算。于是，會計“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”科目也就應(yīng)運而生，對進(jìn)出口企業(yè)的會計賬務(wù)處理也有了新的要求。 一、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額的核算 企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”專欄。 1．記錄企業(yè)按照“通知”規(guī)定的退稅率計算的出口貨物的進(jìn)項稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額時： 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 2．對確因出口比重過大，在規(guī)定期限內(nèi)不足抵減的，不足部分可按有關(guān)規(guī)定給予退稅， 企業(yè)在實際收到退稅款時： 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 二、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額的計算公式 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期（實際）應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵稅額 其中：當(dāng)期免抵退稅額=出口產(chǎn)品離岸價＋國家規(guī)定的該產(chǎn)品出口退稅率 而“當(dāng)期（實際）應(yīng)退稅額”應(yīng)該怎樣確定呢？它取決于當(dāng)期期末“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目的借方余額與計算出的“當(dāng)期免抵退稅額”的金額的比較，誰小取誰；但如果當(dāng)期“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目的余額在貸方，表示企業(yè)要實際繳稅，就沒有實際要退的稅款了，這時“當(dāng)期（實際）應(yīng)退稅額”等于零，“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”就等于“當(dāng)期免抵退額”。 “當(dāng)期免抵退稅額”即是“出口退稅”的金額計入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）”，“當(dāng)期（實際）應(yīng)退稅額”計入“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款”。 【案例描述】 A企業(yè)外銷產(chǎn)品離岸價2萬元，退稅率13%，按三種情況分別做會計處理： 1．“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目期末余額為借方2 800元； 2．“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目期末余額為借方2 000元； 3．“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目期末余額為貸方1 000元。 【案例分析】 首先計算，當(dāng)期免抵退稅額=20 000×13%=2 600（元） 其次，分別確定三種情況下的當(dāng)期（實際）應(yīng)退稅額。 1．當(dāng)期末“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目為借方余額 2 800元大于“當(dāng)期免抵退稅額”2 600元，按“誰小取誰”的原則，故取2 600元，則“當(dāng)期（實際）應(yīng)退稅額”為2 600元。 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額=當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期（實際）應(yīng)退稅額=2 600－2 600=0（元） 會計分錄為： 借：其他應(yīng)收款——出口退稅 2 600 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 2 600 2．當(dāng)期末“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目為借方余額 2 000 元時，2 000元小于計算 出的“當(dāng)期免抵退稅額”2600 元，按“誰小取誰”的原則，故取2 000元，則“當(dāng)期（實際）應(yīng)退稅額”是2 000元。 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額=當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期（實際）應(yīng)退稅額=2 600－2 000=600（元） 會計分錄為： 借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款 2 000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 600 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 2 600 3．當(dāng)期末“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目為貸方余額1 000元時，因為是貸方余額，說明企業(yè)本月還需要繳稅，“當(dāng)期（實際）應(yīng)退稅額”等于零。 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期（實際）應(yīng)退稅額=2 600－0=2 600（元） 會計分錄為： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 2 600 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 2 600 綜上，出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額是會計核算中一個重要科目，它關(guān)系著進(jìn)出口企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來，更是稅務(wù)監(jiān)管過程中不可或缺的核算科目，尤其在新的財務(wù)制度下，財務(wù)人員一定要做好此類科目的細(xì)化，歸集特殊情況時賬戶借貸科目的分類，只有不斷完善會計的賬務(wù)處理，才能有助于進(jìn)出口企業(yè)的未來發(fā)展與規(guī)劃。

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

這筆分錄不理解，出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額這個明細(xì)科目最后怎么平賬呢

答： 您好 年末的時候?qū)懛咒浗Y(jié)平 借 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 借 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅 借 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 貸 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 貸 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 貸 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-減免稅額等