一般納稅人當(dāng)月只有進(jìn)項(xiàng)沒有銷項(xiàng)怎么做賬

賬上不用會計(jì)處理.

1、原因是:進(jìn)項(xiàng)是記入到"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額"里面,銷項(xiàng)是零,根據(jù)一般納稅人應(yīng)交稅額計(jì)算的規(guī)則:當(dāng)月應(yīng)交稅額=本月銷項(xiàng)稅額-本月進(jìn)項(xiàng)稅額-期初留抵,如果是正數(shù),就是本月應(yīng)交的增值稅,需要會計(jì)處理,分錄是"借:應(yīng)交稅額-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅,貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅".如果是負(fù)數(shù),說明是有留抵,本月不用交稅,無需會計(jì)處理.

2、進(jìn)項(xiàng),銷項(xiàng),還有增值稅都是對一般納稅人而言的,而這三者的關(guān)系用個等式來表示:即一般納稅人當(dāng)期應(yīng)該交增值稅=當(dāng)期的銷項(xiàng)-當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng).

3、所謂進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅是指增值稅的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)稅.進(jìn)項(xiàng)稅就是購進(jìn)貨物時所發(fā)生的稅金,可以和銷項(xiàng)稅抵,如進(jìn)項(xiàng)稅多可做為留抵稅,用于以后月份抵,若銷項(xiàng)稅多則應(yīng)向稅務(wù)部門交納稅款.銷項(xiàng)稅是指銷售貨物或有應(yīng)稅項(xiàng)的稅金時應(yīng)交的稅金,即銷項(xiàng)稅金.

一般納稅人無進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅率是多少?

沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,就沒有抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅,開了多少銷售發(fā)票所對應(yīng)的稅費(fèi),就是應(yīng)該交的稅費(fèi).按不含稅收入*適用稅率,稅率一般為17%:

含稅價(jià)=不含稅價(jià)*(1+17%)

不含稅價(jià)=含稅價(jià)/(1+17%)

1. 銷項(xiàng)發(fā)票很多,沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,只能按正規(guī)計(jì)算:應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅的差額繳納增值稅款;

2. 增值稅設(shè)計(jì)的原理就是要取得進(jìn)項(xiàng)稅額才能進(jìn)行抵扣,所以只能是采購當(dāng)中盡可能要求供應(yīng)商提供增值稅發(fā)票,否則稅負(fù)會很高;

3. 如果本期沒有進(jìn)項(xiàng)稅額,也沒有上期留抵稅額,本期開多少銷項(xiàng),就要繳納多少增值稅款,解決途徑主要應(yīng)該從兩方面想辦法:

1)催促上游供應(yīng)商盡快開據(jù)購貨發(fā)票

2)對下游客戶銷售發(fā)票爭取延后處理

財(cái)務(wù)部門需做好增值稅稅負(fù)的籌劃工作.

賬面只有進(jìn)項(xiàng)沒有出項(xiàng)怎么處理

只有進(jìn)項(xiàng)無銷項(xiàng)稅做憑證:

一定要作為進(jìn)項(xiàng)稅入賬,可以用于以后期間銷項(xiàng)稅的抵扣的.具體的處理如下:

借:原材料(或其他相關(guān)科目)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款等)

在應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅借方登記,就表示為可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅了.

憑證,又稱會計(jì)憑證,是指能夠用來證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任并據(jù)以登記賬簿、具有法律效力的書面證明.如果使用的憑證是虛假的或者是不合法的,那么整個會計(jì)核算就不可能是真實(shí)的.

月末需要把進(jìn)項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、銷項(xiàng)稅一起進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),這樣才知道需要交多少稅.

結(jié)轉(zhuǎn)分錄:

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額的差額):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

4、實(shí)際交納增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅的稅率怎么計(jì)算?

一、計(jì)算增值稅

一般納稅人

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額--當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

銷項(xiàng)稅額=銷售額(不含稅)×稅率(13%、17%)

進(jìn)項(xiàng)稅額=所購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的買價(jià)×稅率(13%、17%)

一般納稅人當(dāng)月只有進(jìn)項(xiàng)沒有銷項(xiàng)怎么做賬?我國財(cái)稅體制改革迎來快速變化的時代,會計(jì)知識和政策更新快,增值稅一般納稅人期末留抵稅額是在該時點(diǎn)按照規(guī)定允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣,但不足以抵扣,結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的稅額.以后期間會導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅額減少下,缺乏增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,產(chǎn)生應(yīng)納稅額.更多有用會計(jì)資訊請關(guān)注本網(wǎng).