進項稅額轉(zhuǎn)出結(jié)轉(zhuǎn)后 還有余額嗎

一批貨物部分作為非應稅項目,當然要作這部分的進項稅轉(zhuǎn)出.

進項稅額月末是一定不做轉(zhuǎn)入下月的,因為應繳增值稅下的二級科目只有,應繳增值稅-未交增值稅,轉(zhuǎn)入下月,所以月末要把其他應繳增值稅下的二級科目余額全轉(zhuǎn)入,應繳增值稅-未交增值稅.所以月末,應交增值稅-進項稅轉(zhuǎn)出.一定沒余額.

進項稅額轉(zhuǎn)出屬于"應交稅金"下設(shè)的二級科目"應交增值稅"的貸方發(fā)生額,不會出現(xiàn)余額.

加計抵扣進項稅額什么意思?

抵扣進項稅額是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中購進原輔材料、銷售產(chǎn)品發(fā)生的稅額后,在計算應繳稅額時,在銷項增值稅中應減去的進項增值稅額,簡稱進項稅.

進項稅就是購進貨物時所發(fā)生的稅金,可以和銷項稅抵,如進項稅多可做為留抵稅,用于以后月份抵,若銷項稅多則應向稅務部門交納稅款.

檢查時應注意事項

1.抵扣進項稅額的原始憑證是否真實、合法、合理;是否符合相應的使用范圍;專用發(fā)票的開具是否符合要求;票面的邏輯關(guān)系是否正確;防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票是否經(jīng)過認證;認證或是否及時申報

2.有無將外購固定資產(chǎn)以低值易耗品、修利用備件的名義入賬,巧立名目,多抵扣進項稅額;有無將外購固定資產(chǎn)支付的運費申報抵扣進項稅額;有無將按稅法規(guī)定允許一次計入成本的科研用固定資產(chǎn)申報抵扣進項稅額.

3.有無將外購貨物改變用途后(如用于非應稅項目、集體福利個人消費等)仍然申報抵扣進項稅額.

4.有無發(fā)生非正常損失的外購貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品以正常損失報批,不結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額轉(zhuǎn)出.

5.企業(yè)兼營非應稅勞務,分別申報繳納增值稅、營業(yè)稅的,有無按外購貨物全額申報抵扣進項稅額;外商投資企業(yè)兼營出口與內(nèi)銷,有無按購買國內(nèi)原材料的全額申報抵扣進項稅額.

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