進項大于銷項的風(fēng)險

進項和銷項是什么意思

一、進項:財務(wù)管理常用名詞,具體含義可以概括為以下三個方面:

收入名稱:指能夠帶來經(jīng)濟收入的具體活動的稱謂.

收入類別:指能夠帶來經(jīng)濟收入的活動的類別.

收入數(shù)量:指通過勞動或投資得到的具體金錢數(shù)量.

二、銷項稅額是指增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)交稅勞務(wù),按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額.屬于財務(wù)過程中的一個環(huán)節(jié).

銷項稅額分為含稅、不含稅兩種.

進項大于銷項的風(fēng)險

稅務(wù)會把你列為稽查重點.許多稅務(wù)對一般納稅人交稅多少都有個不成文的底線,1.5%~3%不等,如果年內(nèi)不能達到他們的底線,就會列為重點關(guān)注戶,稅務(wù)稽查時第一個就是你.雖然他們也會說是隨機的,其實不然.

如果你們都是真實的,不怕查噢.如果查出有偷稅漏稅行為,不但要限期補交,還要罰款.

年末進項大于銷項怎么處理?

先看看你的稅負率是多少,在確定是繳稅還是留抵.

如為手工賬,進項稅額留抵不需做任何賬務(wù)處理;

如為軟件賬,查詢應(yīng)交增值稅科目下的所有三級明細科目期末余額,將它們對沖轉(zhuǎn)平,留下的部分恰好是留抵的進項稅額.

進項稅大于銷項稅時怎么做賬務(wù)處理?

月末,如果有留抵稅額,企業(yè)應(yīng)將本月多交的增值稅做如下會計處理:

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

如果有應(yīng)交未交增值稅,

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅

"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅.

年末進項大于銷項如何結(jié)轉(zhuǎn)?

如為手工賬,進項稅額留抵不需做任何賬務(wù)處理;

如為軟件賬,查詢應(yīng)交增值稅科目下的所有三級明細科目期末余額,將它們對沖轉(zhuǎn)平,留下的部分恰好是留抵的進項稅額

例如:當月進項稅是50萬,銷項稅是30萬,留抵稅額20萬.

則無需做以下分錄:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 0

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅0

即,進項稅額大于銷項稅額,為留抵稅額,月末無需做賬務(wù)處理.

銷項大于進項怎么結(jié)轉(zhuǎn)?

當企業(yè)發(fā)生銷項稅時,計入科目:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅;

月末,如果銷項稅額大于進項稅額.

例如:當月銷項稅是50萬,進項稅是30萬,應(yīng)交稅金20萬.

則需做以下分錄:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 20萬

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅20萬

擴展資料:

一、準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額

1、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額.

2、從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額.

3、購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品準予抵扣的進項稅額,按照買價和10%的扣除率計算.

4、對增值稅一般納稅人外購貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運輸費用,根據(jù)運費結(jié)算單據(jù)(普通發(fā)票)所列運費金額,依10%的扣除率計算進項稅額準予扣除,但隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費不得計算扣除進項稅額.

5、從事廢舊物資經(jīng)營的增值稅一般納稅人收購的廢舊物資不能取得增值稅專用發(fā)票的,根據(jù)經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準使用的收購憑證上注明的收購金額,依10%的扣除率計算進項稅額予以扣除.

二、銷項稅額計算公式

當期銷項稅額=當期銷售額×適用稅率

例如:某鋼鐵公司向某機械公司出售一批鋼材,出廠價格為1000萬元人民幣(不含稅),增值稅適用稅率為16%,

該鋼鐵公司應(yīng)當向機械公司收取的銷項稅額的計算方法為:

銷項稅額=1000萬元×16%=160萬元

此外,因為在銷項稅額的計算銷售額中,銷售額包括不含稅和含稅兩種,所以分為以下兩種情況:

銷項稅額=(不含稅)銷售額×稅率

銷項稅額=(含稅)銷售額/(1+稅率)×稅率

以上就是小編為大家介紹的關(guān)于進項大于銷項的風(fēng)險、年末進項大于銷項如何結(jié)轉(zhuǎn)等問題的全部內(nèi)容了,當企業(yè)發(fā)生進項稅時,計入科目:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅,先看看你的稅負率是多少,再確定是繳稅還是留抵.