錯(cuò)誤的累計(jì)折舊結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄如何調(diào)整

答:用以前年度損益這個(gè)科目,假如你上期做的折舊少了的話,借:以前年度損益調(diào)整 貸:累計(jì)折舊,調(diào)整累計(jì)折舊這個(gè)科目以后再調(diào)整上年的利潤(rùn),計(jì)算應(yīng)該調(diào)整所得稅的金額,借:應(yīng)交稅金-所得稅 貸:以前年度損益調(diào)整(補(bǔ)記折舊的金額*25%),然后計(jì)提盈余公積,借:盈余公積-法定盈余公積 貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)(補(bǔ)記折舊的金額-所得稅少繳納的金額)*10%

累計(jì)折舊結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄該如何寫(xiě)?

答:本科目核算企業(yè)固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊,可按固定資產(chǎn)的類別或項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算.

按期(月)計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊,借記"制造費(fèi)用","銷售費(fèi)用","管理費(fèi)用","研發(fā)支出","其他業(yè)務(wù)成本"等科目,貸記本科目.處置固定資產(chǎn)還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)累計(jì)折舊.

本科目期末貸方余額,反映企業(yè)固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊額.

累計(jì)折舊,在處理固定資產(chǎn)時(shí),連同固定資產(chǎn)一起結(jié)轉(zhuǎn) ,結(jié)轉(zhuǎn)到(固定資產(chǎn)清理)帳戶里

借:固定資產(chǎn)清理

借:累計(jì)折舊

貸:固定資產(chǎn)--原值

收到處置固定資產(chǎn)金額,

借:銀行存款

貸:固定資產(chǎn)清理

上文首先講了錯(cuò)誤的累計(jì)折舊結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄的調(diào)整方法,然后也解析了累計(jì)折舊結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄,相信大家已經(jīng)有了清晰的理解.想要獲取更多財(cái)務(wù)知識(shí),歡迎持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新.