預繳的增值稅怎么轉(zhuǎn)到未交增值稅

答:根據(jù)《增值稅會計處理規(guī)定》(財會〔2016〕22號),增值稅一般納稅人應當在"應交稅費"科目下設置二級科目"預交增值稅",核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等,以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應預繳的增值稅額.

借:應交稅費 - 預交增值稅

貸:銀行存款

月末,企業(yè)應將"預交增值稅"明細科目余額轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細科目,

借:應交稅費 - 未交增值稅

貸:應交稅費 - 預交增值稅

預繳的增值稅是否可以抵繳應繳稅款?

答:預繳的增值稅可以抵繳應繳稅款.

一、根據(jù)《國家稅務總局關于輔導期增值稅一般納稅人增購增值稅專用發(fā)票預繳增值稅有關問題的通知》(國稅函〔2005〕1097號)的規(guī)定,納稅人在輔導期內(nèi)增購專用發(fā)票,繼續(xù)實行預繳增值稅的辦法,預繳的增值稅可在本期增值稅應納稅額中抵減,抵減后預繳增值稅仍有余額的,應于下期增購專用發(fā)票時,按次抵減.因此,輔導期增值稅一般納稅人月內(nèi)再次購買增值稅專用發(fā)票時已按規(guī)定預繳的增值稅稅款可以抵減當期應繳納的增值稅稅款.

二、納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)預繳增值稅稅款,是預先繳納的部分稅款,應該在正式申報納稅時予以扣除.注意:是扣除,不是抵減.

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