開票銷項(xiàng)稅金與申報(bào)不一樣怎么做會(huì)計(jì)分錄？

一般情況下，借：應(yīng)收交稅-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)，正數(shù)或者負(fù)數(shù)，貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，負(fù)數(shù)或者正數(shù)。以后注意直接修改申報(bào)表上的稅額即可，不用再調(diào)整了。

或者借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 ；貸：營(yíng)業(yè)外收入

1.增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)交稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅稅額，此謂銷項(xiàng)稅額。

銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式：

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售額×適用稅率

2.會(huì)計(jì)處理：

企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目。在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬中，應(yīng)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”等專欄。

銷售貨物或有應(yīng)稅項(xiàng)的稅金時(shí)應(yīng)交的稅金 即銷項(xiàng)稅金 。 所謂進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅是指增值稅的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)稅。銷項(xiàng)稅額是一般納稅人在銷售貨物時(shí)，向購(gòu)貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷售貨物時(shí)要收兩部分錢，一部分是不含稅價(jià)款，一部分是銷項(xiàng)稅額。

本月無(wú)銷項(xiàng)稅只有進(jìn)項(xiàng)稅，分錄怎么做？

入賬的時(shí)候應(yīng)該是計(jì)入了應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），留抵即可，申報(bào)的時(shí)候直接按照正常申報(bào)即可。

一、沒(méi)有銷項(xiàng)，只有進(jìn)項(xiàng)也很正常啊，

借：原材料（成本或費(fèi)用等科目：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）；貸：貨幣資金或應(yīng)付賬款等科目

二、申報(bào)表的填列問(wèn)題，也很簡(jiǎn)單啊

只需填附表二，附表一不用填的，

在主表上本月數(shù)這列只填進(jìn)項(xiàng)稅額、銷售額及銷項(xiàng)稅額都不填的。說(shuō)白了，只填12、17、20行。在本年累計(jì)這欄按實(shí)際情況填就可以了。

購(gòu)進(jìn)貨物或接受勞務(wù)所取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅款。進(jìn)口貨物從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅款、購(gòu)進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，或者向小規(guī)模納稅人購(gòu)買的農(nóng)產(chǎn)品，可以按照買價(jià)乘以13%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，其計(jì)算公式為：準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率。

開票銷項(xiàng)稅金與申報(bào)不一樣的會(huì)計(jì)分錄可以在借方做增值稅，但是在貸方做主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或者是營(yíng)業(yè)外收入都可以，看每一家企業(yè)做賬的習(xí)慣。而開票稅金和申報(bào)不一樣往往是因?yàn)樗纳嵛迦氲牟铄e(cuò)。知識(shí)是無(wú)窮無(wú)盡的，但是學(xué)習(xí)需要適度，本篇文章的介紹就到這里了，如果大家還有別的問(wèn)題可以直接點(diǎn)擊會(huì)計(jì)學(xué)堂解讀更多的會(huì)計(jì)內(nèi)容。