賬面進(jìn)項(xiàng)稅額大于申報(bào)表如何調(diào)整

答：正確的會計(jì)分錄如下：

借：銷售費(fèi)用（運(yùn)費(fèi)發(fā)票金額-進(jìn)項(xiàng)稅額）

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額（運(yùn)費(fèi)發(fā)票金額*7%）

貸：應(yīng)付賬款或銀行存款

如果我沒有理解錯的話，你是將運(yùn)費(fèi)發(fā)票金額全額做了進(jìn)項(xiàng)抵扣了？還是全部沒有抵扣？請你說的清楚些好嗎？

應(yīng)按認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額，每筆或一筆調(diào)整到正確的金額，分錄如下：

1、如果進(jìn)項(xiàng)少入：

借：應(yīng)繳稅金-應(yīng)繳增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 （蘭字）

貸：銷售費(fèi)用 （用紅字即負(fù)數(shù)記在借方）

2、如果進(jìn)項(xiàng)多入：

借：應(yīng)繳稅金-應(yīng)繳增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額（用紅字即負(fù)數(shù)記在借方）

貸：銷售費(fèi)用（用蘭字記在借方）

進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，申報(bào)表如何填寫？

.留抵稅額和當(dāng)月應(yīng)納稅額只能有一項(xiàng)，當(dāng)月無應(yīng)納稅額。

.稅負(fù)是個(gè)考核指標(biāo)，是個(gè)別稅局考核用的，不是稅法規(guī)定，在考核時(shí)一般會按照年度計(jì)算。當(dāng)月應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額。

所以，申報(bào)時(shí)按照實(shí)際數(shù)填表，當(dāng)月有留抵稅額。

另外，進(jìn)項(xiàng)稅額不會長期多于銷項(xiàng)稅額。出現(xiàn)這樣的情況，還賺錢嗎？肯定是有銷售不入賬或進(jìn)項(xiàng)不合法的情況。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的通知》（國稅發(fā)[2003]17號）規(guī)定：一、增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。二、增值稅一般納稅人認(rèn)證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在認(rèn)證通過的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

以上詳細(xì)介紹了賬面進(jìn)項(xiàng)稅額大于申報(bào)表如何調(diào)整，也介紹了進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，申報(bào)表如何填寫。作為一名企業(yè)的會計(jì)人員，一定要明白，企業(yè)的賬面進(jìn)項(xiàng)稅額與申報(bào)表上的進(jìn)項(xiàng)稅額存在著差異是很正常的，需要學(xué)會調(diào)整。如果你不是很明白，那么咨詢一下會計(jì)學(xué)堂在線老師吧。