未開票收入增值稅怎么報(bào)？

1.發(fā)生未開票納稅義務(wù)期間，申報(bào)增值稅仍然在“未開票收入”欄填列正數(shù)銷售額即可，但需要保留有關(guān)的證據(jù)，如合同、收款記錄等，以備日后查證。

2.如果對未開票收入在日后開具發(fā)票，則對開具發(fā)票期間，申報(bào)增值稅不能在“未開票收入”填列負(fù)數(shù)，而應(yīng)計(jì)算在開票銷售額中減去已經(jīng)申報(bào)的未開票收入，將差值填列到“開票收入”的相應(yīng)欄次。

3.對于因第2項(xiàng)操作而產(chǎn)生的比對異常，因?yàn)椴荒茉诰W(wǎng)上申報(bào)，需要按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求接受審核，并提交相應(yīng)的證據(jù)證明該項(xiàng)差額與以前期間申報(bào)的未開票收入金額的一致性，申請正常申報(bào)和解鎖稅控設(shè)備。

如果企業(yè)開具發(fā)票金額600萬元而申報(bào)銷售額為500萬元，應(yīng)當(dāng)提交相關(guān)證據(jù)證明產(chǎn)生的100萬元差異，在以前期間已經(jīng)作為未開票收入申報(bào)過。此類證據(jù)至少應(yīng)當(dāng)包括：（1）約定開票日期、收款日期的合同；（2）已收取款項(xiàng)的憑據(jù)或其他結(jié)算憑據(jù)，如票據(jù)；（3）在本期對以前未開票收入開具的發(fā)票，受票單位與簽訂合同主體的統(tǒng)一社會信用代碼或納稅人識別號應(yīng)當(dāng)是一致的。

未開票收入報(bào)稅時(shí)會產(chǎn)生什么問題？

納稅人可以通過在增值稅納稅申報(bào)表附表一“未開票收入”一欄填列負(fù)數(shù)解決比對異常問題。如果，企業(yè)在申報(bào)次月增值稅時(shí)在“未開票收入”欄填寫-100萬元，開票收入的相應(yīng)欄次仍按實(shí)際開票銷售額填寫，就可以解決同一項(xiàng)交易重復(fù)納稅的問題。但這種填報(bào)方式存在兩個(gè)弊端：一是不符合申報(bào)邏輯，“未開票收入”填寫為負(fù)值意味著此項(xiàng)交易已經(jīng)被取消和退回到交易發(fā)生前的狀態(tài)。而在此項(xiàng)交易實(shí)際已發(fā)生的情況下，申報(bào)負(fù)數(shù)銷售額就扭曲了交易實(shí)質(zhì)；二是容易被不法分子利用“未開票收入”欄任意填寫負(fù)數(shù)，從而產(chǎn)生“暴力虛開”的違法行為。

未開票收入增值稅的報(bào)稅有了新的規(guī)定，具體的要求就在上文匯總了。會計(jì)工作需要具備非常強(qiáng)的實(shí)操性，所以會計(jì)新手在實(shí)際做賬過程中難免有所疏忽，看完上文，那么小編關(guān)于問題“未開票收入增值稅怎么報(bào)？”就介紹到這里。你掌握了嗎？如果想加強(qiáng)會計(jì)實(shí)操技能，可以咨詢我們會計(jì)學(xué)堂的在線老師聯(lián)系，可以多多跟我們會計(jì)學(xué)堂的老會計(jì)交流心得哦。