基金行業(yè)常用的會計處理有哪些？

答：可以作為交易性金融資產(chǎn)來核算：

1.購買時：

借：交易性金融資產(chǎn)—成本

貸：銀行存款、其他貨幣資金等

2.如果購買的基金要明年再賣，年末需要根據(jù)基金凈值和購買成本的差額

借：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動

貸：公允價值變動損益

上面的是升值的情況，如果是貶值需要做相反分錄。

3.出售時

借：銀行存款

貸：交易性金融資產(chǎn)—成本

—公允價值變動

投資收益

如果相關(guān)稅費是銀行代繳的，那么按照收到的凈額做“借：銀行存款”就可以了；如果相關(guān)稅費需要自己去繳納，則：

借：投資收益

貸：銀行存款

4.如果存在公允價值變動，需要：

借：公允價值變動損益

貸：投資收益

企業(yè)購入不能隨時變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)的期限在一年以上的投資，應(yīng)作為“長期股權(quán)投資”。 

分錄為： 借：長期股權(quán)投資一股票投資 貸：銀行存款

基金公司銷售手續(xù)費的會計處理是怎樣？

會計處理方法

從理論上講，基金銷售手續(xù)費有兩種會計處理方法：凈額法和總額法。

（1）凈額法。即基金公司將對客戶收取的手續(xù)費收入總額，減去屬于代銷機構(gòu)應(yīng)收取的費用部分（對代銷機構(gòu)應(yīng)得部分作代收代付處理），剩余部分記入基金公司收入。

基金公司收入=客戶的手續(xù)費收入總額-代銷機構(gòu)的費用

這種方法的理論依據(jù)是本著實質(zhì)重于形式的原則，更好地反映經(jīng)濟交易的實質(zhì)。  銷售手續(xù)費實質(zhì)上是基金管理人、代銷機構(gòu)、投資者存在著三方的法律關(guān)系，在代銷方式中，手續(xù)費收入是由代銷機構(gòu)和基金管理人共同所有并分享，而不是基金管理人先收后返（代銷機構(gòu)）的過程。

基金公司支付手續(xù)費資金給代銷機構(gòu)，只是因為有清算便利而進行的代收代付，不應(yīng)列為基金公司成本。  另外，在很多情況下，基金公司只是得到了一個打包的資金，客戶資料根本無從拿到，客戶還是代銷機構(gòu)的客戶。

可見代銷機構(gòu)是和基金公司平等地服務(wù)客戶，一方抓客戶資源，一方管理資金，各司其職，是“合作伙伴”關(guān)系，而不僅僅是“代理”關(guān)系，在這種情況下，更應(yīng)根據(jù)各自份額分別確認(rèn)收入。  

采用這種方法在實務(wù)操作中存在的問題是代銷機構(gòu)難以提供正規(guī)發(fā)票，使得基金公司費用確認(rèn)出現(xiàn)隨意性，難以進行監(jiān)督，造成偷稅漏稅。

（2）總額法。即基金公司將收取的手續(xù)費總額確認(rèn)為收入，將支付給代銷機構(gòu)的部分作為費用核算。

基金公司手續(xù)費收入=客戶的手續(xù)費收入總額

這種方法的理論依據(jù)是《財務(wù)報告條例》。  《財務(wù)報告條例》規(guī)定：財務(wù)報表項目應(yīng)當(dāng)以總額列報，資產(chǎn)和負(fù)債、收入和費用不能相互抵消。

這種方法的現(xiàn)實依據(jù)是基金公司取得的手續(xù)費收入作為基金管理人向投資者收取的費用，應(yīng)該全額記入管理人的收入。代銷機構(gòu)是代理人角色，其分成部分是管理人的成本。在稅收上由于營業(yè)稅是流轉(zhuǎn)稅，無論基金公司還是代銷機構(gòu)均應(yīng)繳納營業(yè)稅不存在重復(fù)征稅問題。

基金行業(yè)常用的會計處理有哪些？小編準(zhǔn)備的上文幫助到你了嗎？基金處理起來并沒有想象中困難，如果有會計學(xué)堂專業(yè)老師的輔導(dǎo)，學(xué)習(xí)起來可能更不是問題哦，快來小窗一試吧。