增值稅專用發(fā)票抵稅的會(huì)計(jì)處理怎么做？

答：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)局2017年4月20日印發(fā)的《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào)）第十條明確規(guī)定， 自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

因此，在取得進(jìn)項(xiàng)后，于開(kāi)票日期的360天內(nèi)認(rèn)證或掃描，每月申報(bào)增值稅的時(shí)候，在系統(tǒng)采集進(jìn)項(xiàng)信息后，由系統(tǒng)自動(dòng)生成進(jìn)項(xiàng)信息，檢查無(wú)誤后，在系統(tǒng)申報(bào)抵扣即可。

會(huì)計(jì)處理：

取得發(fā)票時(shí)：

借：管理費(fèi)用等科目

     應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

    貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

認(rèn)證抵扣后

借：應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

 減征增值稅的會(huì)計(jì)處理

例如：企業(yè)處理未曾抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的使用過(guò)的固定資產(chǎn)，處理凈值額10300元。稅法規(guī)定是按照3%的征收率簡(jiǎn)易征收，可以享受減按2%征收的優(yōu)惠政策。

計(jì)提：

借：貨幣資金 10300

貸：固定資產(chǎn)清理 10000

貸：應(yīng)交稅費(fèi) 300

(如果是一般納稅人納稅人，稅費(fèi)科目就是：應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額)

減征：

借：應(yīng)交稅費(fèi) 100

貸：營(yíng)業(yè)外收入 100

(如果是一般納稅人納稅人，稅費(fèi)科目就是：應(yīng)交增值稅--減免稅款)

關(guān)于問(wèn)題“增值稅專用發(fā)票抵稅的會(huì)計(jì)處理怎么做？”本文就介紹到這里，如果還有什么不明白的，可以通過(guò)會(huì)計(jì)學(xué)堂官網(wǎng)直接聯(lián)系我們的答疑老師。