小規(guī)模納稅人出口退稅怎么計(jì)算

答:小規(guī)模納稅人是不能享受退稅的,只有一般納稅人才能享受退稅,外貿(mào)公司可以從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物后出口,然后申請(qǐng)退稅,但是有個(gè)前提是小規(guī)模納稅人必須到稅務(wù)局開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,而且退稅率是按照從低退稅原則退稅的,按3%退稅.

小規(guī)模企業(yè)自己出口貨物可以做出口退稅.到現(xiàn)在為止稅務(wù)局關(guān)于小規(guī)模企業(yè)出口都實(shí)行"不征不退"的免稅政策.

除非是出口退稅是零稅率的商品,小規(guī)模企業(yè)才能使我們合理少繳稅.

增值稅小規(guī)模納稅人出口貨物免稅管理辦法(暫行)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》、《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》和《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<出口貨物退(免)稅若干問(wèn)題規(guī)定>的通知》(財(cái)稅字〔1995〕92號(hào)),對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人出口貨物免征增值稅、消費(fèi)稅,其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣或退稅.為規(guī)范增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡(jiǎn)稱小規(guī)模納稅人)出口貨物免稅管理,制定本辦法.

一、小規(guī)模納稅人應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)填寫(xiě)《出口貨物退(免)稅認(rèn)定表》并持有關(guān)資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物免稅認(rèn)定.

已辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記的小規(guī)模納稅人辦理出口貨物免稅認(rèn)定的期限是辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記之日起30日內(nèi).應(yīng)申報(bào)以下資料:

(一)稅務(wù)登記證(由稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn));

(二)加蓋備案登記專用章的《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》;

(三)中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書(shū).

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別

1、稅收政策方面區(qū)別:

小規(guī)模企業(yè),收取3%的增值稅,每月銷售額度超過(guò)3萬(wàn)的或者季度超過(guò)9萬(wàn)的,就需要繳稅,低于的不需要繳稅.

一般納稅人,基本稅率在17%,但也有5%、6%、11%的稅率,一般納稅人不管如何都是需要繳稅的,但是是實(shí)行差額征稅,即收入-支出=應(yīng)繳稅的金額數(shù),然后再乘以稅率就是需要繳的稅.

2、票據(jù)方面的區(qū)別:

一般納稅人開(kāi)增值稅普通發(fā)票和增值稅專票,而小規(guī)模只能開(kāi)增值說(shuō)普通發(fā)票.專票,也就是一般納稅人,可以為公司抵扣一部分稅率.而小規(guī)模不能進(jìn)項(xiàng)抵扣

4、小規(guī)模還是一般納稅人,每年都是需要進(jìn)行所得稅匯算清繳,如果公司沒(méi)有票據(jù)的話,只有收入,沒(méi)有支出,那這樣就容易造成利潤(rùn)高的現(xiàn)象,那按照25%的交企業(yè)所得稅,那對(duì)于小規(guī)模來(lái)說(shuō),那可能會(huì)有點(diǎn)吃不消.

5、小規(guī)模企業(yè),25%的交企業(yè)所得稅,小規(guī)模企業(yè),如果月銷售額度不超過(guò)3萬(wàn),季度不超過(guò)9萬(wàn)的,可以免收增值稅和其他附加稅,但一般納稅人就沒(méi)有減免.

6、公司剛成立,選擇小規(guī)模還是一般納稅人,這個(gè)需要根據(jù)自身實(shí)際需求來(lái)定,一般納稅人對(duì)于塑造開(kāi)發(fā)客戶有優(yōu)勢(shì),但是需要注意,一旦從小規(guī)模轉(zhuǎn)為一般納稅人就無(wú)法再轉(zhuǎn)回來(lái).也就是一般納稅人無(wú)法轉(zhuǎn)為小規(guī)模.

以上詳細(xì)解析了小規(guī)模納稅人出口退稅怎么計(jì)算,也講解了小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別.如果你所在的企業(yè)恰好是小規(guī)模納稅人,那么小規(guī)模納稅人出口是不能退稅的,國(guó)家采取的是不征不退的政策.對(duì)此如果你還有一些疑問(wèn),那么建議你及時(shí)咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂的在線老師.