未入賬的增值稅專票可抵扣嗎?

賬務(wù)處理是指從審核原始憑證、編制記賬憑證開始,通過記賬、對(duì)賬、結(jié)賬等一系列會(huì)計(jì)處理,到編制出會(huì)計(jì)報(bào)表的過程.銀行賬務(wù)處理程序包括明細(xì)核算和綜合核算兩個(gè)系統(tǒng)的全部處理過程,具體步驟如下:

1.根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)受理、填制與審核憑證,依據(jù)業(yè)務(wù)所涉及的會(huì)計(jì)科目確定會(huì)計(jì)分錄.

2.一方面根據(jù)傳票逐筆登記分戶賬(或登記簿),涉及現(xiàn)金收、付的應(yīng)登記現(xiàn)金收入、付出日記簿;另一方面根據(jù)同一科目的傳票進(jìn)行匯總,編制屬于綜合核算系統(tǒng)的科目日結(jié)單,軋平當(dāng)天業(yè)務(wù)涉及的所有科目的借方和貸方發(fā)生額.

3.根據(jù)分戶賬編制余額表.

4.根據(jù)科目日結(jié)單登記總賬.

5.根據(jù)總賬編制日計(jì)表,軋平當(dāng)日所有科目的借、貸方余額.

《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的通知》(國稅發(fā)[2003]17號(hào))第二條規(guī)定:增值稅一般納稅人認(rèn)證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,應(yīng)在認(rèn)證通過的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣,否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.即未認(rèn)證不得抵扣;已認(rèn)證未按規(guī)定核算當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣;已認(rèn)證按規(guī)定核算當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額未申報(bào)不得抵扣.

綜上所述,即使已經(jīng)認(rèn)證或者進(jìn)行申報(bào)過的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票,但是未入賬我們都不能進(jìn)行抵扣.

發(fā)票已認(rèn)證,次月才報(bào)銷,如何做會(huì)計(jì)分錄?

認(rèn)證當(dāng)月不做帳,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅賬面數(shù)小于增值稅申報(bào)數(shù);次月報(bào)銷進(jìn)行賬務(wù)處理,當(dāng)月增值稅進(jìn)項(xiàng)賬面數(shù)大于申報(bào)數(shù),累計(jì)一致了.

這種情況在實(shí)務(wù)中經(jīng)常遇到.比如購進(jìn)一批材料,由于內(nèi)部簽批手續(xù)沒有簽下來等原因,但財(cái)務(wù)上又需要進(jìn)項(xiàng),或者該分發(fā)票即將過期等,這時(shí)就要先將發(fā)票認(rèn)證了,然后再辦理其它的手續(xù).遇到這種事時(shí),財(cái)務(wù)上至少必須保證進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證的金額與帳面金額一致,這個(gè)一致是少不得的,稅務(wù)部門一看報(bào)表就會(huì)知道.會(huì)計(jì)上處理可以通過預(yù)提的方式:憑認(rèn)證發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件(同時(shí)抵扣聯(lián)要同正常認(rèn)證的抵扣聯(lián)一起保存在認(rèn)證當(dāng)月)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

貸:預(yù)提費(fèi)用

下月正式報(bào)銷入帳時(shí)就不再做進(jìn)項(xiàng)了,而是沖掉預(yù)提費(fèi)用.

以上就是關(guān)于"未入賬的增值稅專票可抵扣嗎?"一題的解答,不知道對(duì)你們是否有所幫助呢?發(fā)票的抵扣是要認(rèn)證和申報(bào)雙重保險(xiǎn)才可以進(jìn)行抵扣,不過隨著金稅三期的不斷完善,相信增值稅的抵扣會(huì)越來越方便的,但是請記得進(jìn)項(xiàng)稅票的認(rèn)證期限是180天,千萬不要忘記!如果還有其他疑問,強(qiáng)烈建議您和會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師溝通答疑.