收到銀行退回賬款分錄怎么寫?

涉及成本費(fèi)用的,要做紅字退回分錄:

比如支付時(shí):

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款

現(xiàn)在退回,

借:銀行存款

借:管理費(fèi)用 紅數(shù)或負(fù)數(shù) (特別是財(cái)務(wù)軟件記賬,因?yàn)槎x了會(huì)計(jì)科目的結(jié)轉(zhuǎn)方向,如果記錯(cuò),將影響月底結(jié)賬和記賬)

收款單位收到銀行本票的會(huì)計(jì)分錄:

收款單位應(yīng)根據(jù)銀行退回的進(jìn)賬單聯(lián)及有關(guān)原始憑證編制銀行存款收款憑證,其會(huì)計(jì)分錄為:

借:銀行存款

貸:商品銷售收入(或產(chǎn)品銷售收入)

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

如果收款單位收到的銀行本票金額大于實(shí)際銷售金額,則付款單位應(yīng)用支票或現(xiàn)金退回多余的款項(xiàng).在這種情況下,收款單位可以于收到本票時(shí),根據(jù)有關(guān)發(fā)票存根等原始憑證按照實(shí)際銷貨金額編制轉(zhuǎn)賬憑證,其會(huì)計(jì)分錄為:

借:其他貨幣資金--銀行本票

貸:產(chǎn)品銷售收入(或商品銷售收入)

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

應(yīng)付賬款--××付款單位

退貨時(shí)的會(huì)計(jì)分錄如何做?

首先看發(fā)票是否已開,是否跨月:如果發(fā)票已開,尚未跨月,直接當(dāng)月紅字沖銷或者作廢,辦理退款,無(wú)需分錄;如果跨月,小規(guī)模納稅人可以直接紅字沖銷,一般納稅人,需要購(gòu)買方已抵扣,需要到其當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具紅字發(fā)票申請(qǐng),再開紅字發(fā)票,做收入確認(rèn)分錄的紅字即可.

銷售商品發(fā)生退貨時(shí)會(huì)計(jì)處理,分兩種情況:第一種情況,尚未確認(rèn)銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回的,應(yīng)將已記入"發(fā)出商品"科目的商品成本金額轉(zhuǎn)入"庫(kù)存商品"科目,借:庫(kù)存商品 貸:發(fā)出商品第二種情況,已確認(rèn)銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回的,除屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)外,一般應(yīng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品收入,同時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品成本,如按規(guī)定允許扣減增值稅稅額的,應(yīng)同時(shí)沖減已確認(rèn)的應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額.如該項(xiàng)銷售退回已發(fā)生現(xiàn)金折扣的,應(yīng)同時(shí)調(diào)整相關(guān)財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額.已確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售退回時(shí),按應(yīng)沖減的銷售商品收入金額,借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)貸:銀行存款、應(yīng)收賬款同時(shí),按退回的商品成本借:庫(kù)存商品貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本在銷售退回時(shí),購(gòu)貨方的賬務(wù)處理購(gòu)貨方可以憑紅字發(fā)票,做如下分錄:借:庫(kù)存商品等(紅字)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(紅字)貸:應(yīng)付賬款等(紅字)已經(jīng)付款的借:應(yīng)收賬款貸:材料采購(gòu).

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