購貨方開工具紅字通知單需要做賬嗎?

收到貨物時的賬務(wù)處理：

借：庫存商品或原材料

應(yīng)繳稅費—增值稅進項

貸：應(yīng)付賬款

開具紅字發(fā)票時：

借：應(yīng)付賬款

貸：庫存商品或原材料

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進項稅額轉(zhuǎn)出

購貨方申請的紅字發(fā)票通知單在報稅時在納稅申報表表二--進項稅額轉(zhuǎn)出--紅字發(fā)票通知單欄次錄入，賬務(wù)相應(yīng)的要做進項稅額轉(zhuǎn)出，上月報稅時已經(jīng)做了進項稅額轉(zhuǎn)出，這月只做帳務(wù)處理就行了。

銷貨方增值稅紅字發(fā)票的賬務(wù)如何處理?

根據(jù)增值稅法管理規(guī)定，你正常開紅票后，可以沖銷你的銷項稅額，申報時準予扣除，如果你上月結(jié)轉(zhuǎn)成本的需在當月沖銷，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)自己保管好(如果對方不需要的話)。

開紅字發(fā)票時：

借：應(yīng)收賬款 紅字

貸：主營業(yè)務(wù)收入 紅字

應(yīng)交稅費—增值稅—銷項稅額 紅字

注：按準則是做相反分錄，但實際操作時，做相反分錄不利于查賬。

申報的時候，用合計數(shù)申報即可，也就是你當月的實際正數(shù)開票金額—紅字發(fā)票金額。

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