股東專利免費授權(quán)關(guān)聯(lián)方怎么稅務(wù)處理

關(guān)于專利權(quán)免費授權(quán)子公司的稅收政策，首先需要明確的是，專利權(quán)免費授權(quán)給子公司使用，并不等同于專利權(quán)的轉(zhuǎn)讓，而是屬于專利權(quán)的使用許可。因此，在稅收政策上，主要關(guān)注的是與專利權(quán)使用許可相關(guān)的稅務(wù)規(guī)定。

增值稅及附加稅費：

根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定，專利權(quán)的使用許可屬于提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)繳納增值稅。具體稅率依據(jù)國家現(xiàn)行的增值稅法規(guī)定執(zhí)行。

除了增值稅，還需繳納城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加等附加稅費，這些稅費的計算依據(jù)是增值稅的稅額。

企業(yè)所得稅：

對于專利權(quán)免費授權(quán)給子公司使用，由于并未直接取得轉(zhuǎn)讓收入，因此在企業(yè)所得稅上，通常不會直接產(chǎn)生應(yīng)稅所得。

然而，如果子公司因使用該項專利權(quán)而產(chǎn)生了經(jīng)濟利益，并支付了相關(guān)費用（即使是以非貨幣形式，如股權(quán)、管理費等），則這些費用可能被視為母公司的收入，并需按照企業(yè)所得稅法規(guī)定納稅。

特別注意的是，《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十條規(guī)定了技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的稅收優(yōu)惠。雖然專利權(quán)免費授權(quán)并不直接等同于技術(shù)轉(zhuǎn)讓，但如果子公司后續(xù)將該項專利權(quán)再轉(zhuǎn)讓或進行其他形式的商業(yè)化利用，并符合稅收優(yōu)惠條件，那么子公司可能享受相應(yīng)的稅收減免政策稅收減免政策稅收減免減免減免政策。

專利費如何記賬？

1、企業(yè)支付無需攤銷的專利費時：

借：管理費用——專利費

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款

2、企業(yè)支付需攤銷的專利費時：

借：無形資產(chǎn)——專利費

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款

每月攤銷專利費用時：

借：管理費用——無形資產(chǎn)攤銷

貸：累計攤銷

企業(yè)支付專利費時，應(yīng)通過“管理費用”或“無形資產(chǎn)”科目進行核算，涉及可抵扣的進項稅額時，還應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目核算；攤銷無形資產(chǎn)時，則通過“累計攤銷”科目進行核算。無形資產(chǎn)攤銷是對無形資產(chǎn)原值在其有效期限內(nèi)攤銷的方法。

股東專利免費授權(quán)關(guān)聯(lián)方怎么稅務(wù)處理？綜合以上內(nèi)容所述，相信學(xué)員們應(yīng)該清楚對此股東專利權(quán)授權(quán)使用的稅務(wù)處理，主要就是和增值稅、企業(yè)所得稅有關(guān)的；上文提及到的稅務(wù)政策相信你們應(yīng)該已經(jīng)知曉，如果你們對于具體的納稅身邊的流程還有什么不熟悉的地方，小編老師倒是建議你們可以來本網(wǎng)站上免費咨詢，還可以直接找會計老師提問，會有很多專業(yè)的老師在線為你們解答的。