月末結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入會計分錄

一、月末損益結(jié)轉(zhuǎn)分錄：

1、結(jié)轉(zhuǎn)各項收入

借：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入

貸：本年利潤

2、期間費用的結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤

貸：管理費用、營業(yè)費用、財務費用

3、成本支出的結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務成本、其他業(yè)務支出、營業(yè)外支出

4、稅金的結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務稅金及附加、所得稅

二、成本結(jié)轉(zhuǎn)：

（一）生產(chǎn)過程成本的結(jié)轉(zhuǎn)

1、企業(yè)在生產(chǎn)過程中發(fā)生的直接材料、直接人工和制造費用等，要通過生產(chǎn)成本和制造費用等賬戶核算。即：

借：生產(chǎn)成本

貸：應付工資、原材料、制造費用等

2、生產(chǎn)某種產(chǎn)品完工后，要進行完工產(chǎn)品的結(jié)轉(zhuǎn)

借：產(chǎn)成品（或庫存商品）

貸：生產(chǎn)成本

（二）銷售過程成本的結(jié)轉(zhuǎn)

1、銷售時

借：銀行存款（或應收賬款等）

貸：主營業(yè)務收入

貸：應交稅金--增值稅（銷項稅）

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品（或產(chǎn)成品）

月末結(jié)轉(zhuǎn)：

一、1、定義：月末結(jié)轉(zhuǎn)就是把收入類結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤的貸方，費用類結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤的借方。

二、計提折舊：

1、只有一般納稅人，才可以抵扣固定資產(chǎn)進項稅。

2、固定資產(chǎn)進項稅抵扣與計提折舊沒有關(guān)系。也就是說，不管進項稅是否能抵扣，固定資產(chǎn)都要計提折舊。

3、如果是可以抵扣的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)按抵扣進項稅后的金額計提折舊。

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