企業(yè)備用金預(yù)借和報(bào)銷怎么做賬?

答:備用金是指付給單位內(nèi)部各部門或工作人員用于零星開支,零星采購,信貸找零 或差旅費(fèi)用的款項(xiàng).

1、備用金的預(yù)借.單位內(nèi)部人員需領(lǐng)用備用金時(shí),一般由經(jīng)辦人填寫借款單據(jù). 借款單據(jù)可采用一式三聯(lián)式憑證,第一聯(lián)為付款憑證,財(cái)務(wù)部門作為記賬依據(jù),第二聯(lián)為結(jié)算憑證,借款期間由出納人員留存,報(bào)銷時(shí)作為核對依據(jù),報(bào)銷后隨同報(bào)銷單 據(jù)作為記賬憑證的附件,第三聯(lián)交借款人員保存,報(bào)銷時(shí)由出納人員簽字后作為借款 結(jié)算及時(shí)交回借款的收據(jù).

2、備用金的報(bào)銷.備用金可以分為定額備用金和非定額備用金兩種.

(1)定額備用金.定額備用金是指單位經(jīng)常使用備用金的內(nèi)部各部門或工作人員 用作零星開支、零星采購、售貨找零或差旅費(fèi)等,實(shí)際需要核定一個(gè)現(xiàn)金數(shù)額,并保 證其經(jīng)常保持核定的數(shù)額.實(shí)行定額備用金制度,使用定額備用金的部門或工作人員 應(yīng)該按核定的定額填寫借款憑證,一次性領(lǐng)出全部定額,使用后憑發(fā)票等有關(guān)憑證報(bào) 銷,出納人員將報(bào)銷金額補(bǔ)充原定額,從而保證該部門或工作人員經(jīng)常保持核定的現(xiàn) 金定額.只有等到期終、撤銷定額備用金或調(diào)換經(jīng)辦人時(shí)才全部交回備用金.

(2)非定額備用金是指單位對非經(jīng)常使用的備用金的內(nèi)部各部門或工作人員,根 據(jù)每次業(yè)務(wù)所需備用金的數(shù)額填制借款憑證,向出納人員預(yù)借現(xiàn)金,使用后憑發(fā)票等 原始憑證一次性到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷,多退少補(bǔ),一次結(jié)清,下次再用時(shí)重新辦理借款手續(xù).

備用金和借款有什么區(qū)別?

一、備用金是企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟(jì)組織等撥付給非獨(dú)立核算的內(nèi)部單位或工作人員備作差旅費(fèi)、零星采購、零星開支等用的款項(xiàng).

備用金應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理,按照規(guī)定用途使用,不得轉(zhuǎn)借給他人或挪作他用.根據(jù)管理需要,可以采用一次性備用金或定額備用金制度,在"其他應(yīng)收款一一備用金"明細(xì)賬戶中進(jìn)行核算.

預(yù)算單位為辦理日常零星開支,需要保持一定數(shù)量的庫存?zhèn)溆媒?一般不超過3~5天零星支付所需現(xiàn)金.

各預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)量、規(guī)模大小及零星開支情況提出備用金額度申請,支付中心依據(jù)預(yù)算單位的申請及具體業(yè)務(wù)情況審定備用金額度,并簽訂備用金管理責(zé)任書.

二、借款

指企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位借入的資金,包括信用貸款、抵押貸款和信托貸款等.

借款也可以指某人向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位和個(gè)人借入的資金,包括信用貸款、抵押貸款和信托貸款等.

新型的互聯(lián)網(wǎng)"P2P"模式,即以互聯(lián)網(wǎng)作為平臺,撮合借款人(peer)和個(gè)人投資者(peer)交易,投資者看好項(xiàng)目,把錢借給需要的人.

借款還分為長期和短期借款.

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