將自產(chǎn)產(chǎn)品用于樣品陳列如何繳納所得稅?

問:企業(yè)將現(xiàn)有部分自產(chǎn)產(chǎn)品展示在公司樣品間,這些從倉庫領(lǐng)出的產(chǎn)品是否應(yīng)該算作銷售處理?

答:《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十五條規(guī)定,企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換,以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的,應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù),但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外.因此,企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于樣品陳列其資產(chǎn)所有權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移,不應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物;若將樣品無償贈(zèng)送他人,其資產(chǎn)所有權(quán)發(fā)生了轉(zhuǎn)移,應(yīng)視同銷售貨物繳納企業(yè)所得稅.規(guī)定中所涉及的"貨物"包括自產(chǎn)、外購(gòu)貨物.

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條規(guī)定:"單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列行為,視同銷售貨物:

(一)將貨物交付他人代銷;

(二)銷售代銷貨物;

(三)設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售,但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;

(四)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目;(五)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物作為投資,提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者;

(六)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物分配給股東或投資者;

(七)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi);

(八)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物無償贈(zèng)送他人."根據(jù)所述,如果你公司僅僅將樣品用于陳列展示,則不屬于增值稅應(yīng)稅行為,不需繳納增值稅;撤換下來的樣品用于無償贈(zèng)送給客戶,則應(yīng)按上述規(guī)定視同銷售貨物繳納增值稅.

將自產(chǎn)產(chǎn)品用于樣品陳列如何繳納所得稅?上文小編介紹了這個(gè)內(nèi)容是如何交稅的，更多相關(guān)資訊，敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新！