上年超額廣告費如何調(diào)資產(chǎn)負(fù)債表年初余額?

答：資產(chǎn)負(fù)債表里面的年初數(shù)只有一種情況下可以更改,就是上年度的會計報表還沒有經(jīng)過審計,則在本年的會計報表中,年初數(shù)還可以更正.如經(jīng)過審計后,只有年初未分配利潤是可以更改的.但是更改也必須通過"以前年度損益調(diào)整"這個科目進(jìn)行調(diào)整.其他科目的年初數(shù)經(jīng)過審計后是不允許更改的.

企業(yè)對以前年度發(fā)生的損益進(jìn)行調(diào)整時,將涉及應(yīng)納所得稅、利潤分配以及會計報表相關(guān)項目的調(diào)整.

1、以前年度損益調(diào)整科目調(diào)整:以前年度損益調(diào)整科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項.企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項,也可以通過本科目核算.

2、以前年度損益調(diào)整的主要賬務(wù)處理:(一)企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損,借記有關(guān)科目,貸記本科目;調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄.(二)由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費用,借記本科目,貸記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅"等科目;由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費用做相反的會計分錄.(三)經(jīng)上述調(diào)整后,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入"利潤分配--未分配利潤"科目.本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記"利潤分配--未分配利潤"科目;如為借方余額做相反的會計分錄.

資產(chǎn)負(fù)債表中的年初數(shù)和期末數(shù)是什么關(guān)系?

答：期末數(shù)是指當(dāng)年最后一個月的期末余額.每個月份累計起來的數(shù)值反映在借方和貸方發(fā)生額中.舉個例子,應(yīng)付賬款為貸方科目,假設(shè)年初數(shù)1000,一月份借方發(fā)生額200,一月份末的應(yīng)付賬款期末數(shù)為1000-200=800十二月份貸方發(fā)生額500,一月份末的應(yīng)付賬款期末數(shù)為800+500=1300假設(shè)會計年度是1月到12月,那么年末數(shù)就是1300.

一、年初數(shù)是去年年末(也就是今年年初)的數(shù);

二、期末數(shù)則是本月末的賬上余額.

財務(wù)的結(jié)算都是按年度劃分的.

對于上一年度最終結(jié)余的數(shù)字,就是本年度年初的數(shù)字,也就是年初數(shù).今年的結(jié)余數(shù)字,也就是明年的年初數(shù).

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