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增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的借貸怎么處理?
答：到月末結(jié)出應(yīng)交稅費(fèi)時(shí),按照這個(gè)公式:銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,最后算出的數(shù)額,直接填列即可.
一、"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"下設(shè)的各專欄平時(shí)業(yè)務(wù)處理累積形成的余額在月末(12月除外)不需做處理.
二、年末時(shí)分以下兩種情況進(jìn)行處理
截止12月末若有留抵稅額,除開"進(jìn)項(xiàng)稅額"專欄保留留抵稅額的余額外,其他專欄采用應(yīng)交增值稅下各專欄互相抵沖的形式,將余額沖為0,也就是說結(jié)轉(zhuǎn)到第2年年初,只有"進(jìn)項(xiàng)稅額"專欄有留抵的余額,其他專欄年初余額為0.
截止12月末若是需要繳納增值稅,那正常的月末處理后,再采用應(yīng)交增值稅下各專欄互相抵沖的形式,全部將各專欄余額沖為0.
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出能在借方嗎?
答：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是應(yīng)交稅費(fèi)下二級(jí)科目應(yīng)交增值稅下設(shè)置的專項(xiàng)
這個(gè)科目平時(shí)核算轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額、記錄企業(yè)的購進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣,按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額.
按多欄式賬登記方式,專項(xiàng)里不需轉(zhuǎn)出,而是在上級(jí)科目里統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)
所以,進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出專項(xiàng)不需要借記轉(zhuǎn)出
因此進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出不能出現(xiàn)在借方
如果是出錯(cuò)糾正,應(yīng)該是用紅字沖銷法
也就是在貸方記紅字,所以也不會(huì)記在借方.
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的借貸怎么處理?希望大家通過閱讀上文中小編的具體介紹后,能對(duì)這個(gè)問題有所理解.學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)知識(shí)需要專業(yè)的指導(dǎo)和系統(tǒng)的培訓(xùn),會(huì)計(jì)學(xué)堂有專業(yè)的團(tuán)隊(duì)為,每一位學(xué)員定制學(xué)習(xí)計(jì)劃,達(dá)到高效學(xué)習(xí)的目的.
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