企業(yè)收到留抵退稅如何賬務(wù)處理?

答：退還增值稅期末留抵稅額應(yīng)屬對增值稅應(yīng)交稅款的特殊處理,不屬于政府補助.因此,對企業(yè)收到的退還增值稅期末留抵稅額事項,在財政部未明確如何進行會計處理之前,根據(jù)增值稅會計處理的原理,建議會計處理為:

在收到退還增值稅期末留抵稅額時

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

在報表列示方面,對企業(yè)收到退還的增值稅期末留抵稅額,小編認為,可在《現(xiàn)金流量表》的"收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金"欄目中列示,不主張在"收到的稅費返還"欄目中列示.

本月的留底進項稅額怎么做會計分錄?

答：當(dāng)月末結(jié)束的時候,查詢當(dāng)月進項稅合計與銷項稅合計時,如果進項稅合計大于銷項稅合計,不需要做任何賬務(wù)處理,月末自然隨賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)即可(不需要做憑證結(jié)轉(zhuǎn),到下個月財務(wù)軟件會默認上月余額為期初數(shù))

當(dāng)銷項稅大于進項稅的時候,表示當(dāng)月實現(xiàn)了增值稅,需要做結(jié)轉(zhuǎn)分錄將應(yīng)繳納的增值稅轉(zhuǎn)到規(guī)范的分錄上一般是這樣的

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 (銷項-進項的差額)

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù) (銷項-進項的差額)

次月申報繳稅之后,做

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期已交數(shù) (銷項-進項的差額)

貸:銀行存款

申報之后,應(yīng)交稅金-未交增值稅科目余額應(yīng)該是 0,表示沒有未交的稅金

企業(yè)收到留抵退稅如何賬務(wù)處理?文中提到的內(nèi)容不知道大家看完后都明白了嗎?想要了解更多留抵退稅的相關(guān)資訊,不妨訂閱會計學(xué)堂的相關(guān)課程,我們有專業(yè)的團隊提供豐富的學(xué)習(xí)資源,并在線為大家答疑解惑.