多轉(zhuǎn)出的進項稅額如何處理

進項稅額轉(zhuǎn)出多轉(zhuǎn)了，原分錄紅數(shù)沖回。

借：相關(guān)科目 (負數(shù)或紅數(shù))

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅額轉(zhuǎn)出 (負數(shù)或紅數(shù))

進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄：

借：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進項稅額轉(zhuǎn)出

一般進項稅額轉(zhuǎn)出在期末都不會有余額的，當(dāng)期期末要把進項稅額轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)到未交增值稅科目里的，也只把增值稅所有稅額全部轉(zhuǎn)入未交增值稅科目后，才會知道當(dāng)月需要繳納多少增值稅。

無法劃分的進項稅額按月轉(zhuǎn)出多了可以清算轉(zhuǎn)回嗎?一是只有兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目才存在無法劃分的不得抵扣的進項稅額情況，用于集體福利或者個人消費的不存在無法劃分問題。二是對于無法劃分的進項稅額需要按照一定的方法按月計算不得抵扣的進項稅額;三是主管稅務(wù)機關(guān)可以按照相同方法依據(jù)年度數(shù)據(jù)對不得抵扣的進項稅額進行清算。

財稅【2016】36號第二十七條規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。

財稅【2016】36號文件第二十九條規(guī)定，適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：

不得抵扣的進項稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進項稅額×(當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷當(dāng)期全部銷售額

多轉(zhuǎn)出的進項稅額如何處理為會計學(xué)堂提供，產(chǎn)品發(fā)橫非正常損失的時候就會做進項稅轉(zhuǎn)出，多轉(zhuǎn)出也是有可能的，畢竟這是由人操作，再細心也難免。