報(bào)表如何抵繳多交企業(yè)所得稅？

1、如果屬于季度預(yù)繳所得稅多交了，下季度可以少交，年終匯算清繳時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

2、如果屬于年度多交的所得稅，可以向稅務(wù)局申請退稅。

（1）跨年度收到退回上年度所得稅,且該所得稅在上年度已抵減利潤的：

借：銀行存款

貸：以前年度損益調(diào)整

同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn):

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配--未分配利潤

（2）跨年度收到退回上年度所得稅,但該所得稅在上年度沒有抵減當(dāng)期損益的：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

去年多交了所得稅今年的調(diào)整：

1、去年多交的所得稅今年不需要做賬務(wù)處理。

2、本年度匯算清繳時(shí)，多交的企業(yè)所得稅可以作為下年度的留抵稅額即可。

3、企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織。

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