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發(fā)票與暫估有差額該如何做財務(wù)處理？
答：企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南規(guī)定，已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照估計價值確定其成本，并計提折舊；待辦理竣工決算后，再按實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不需要調(diào)整原已計提的折舊額。
在物資采購核算中，將材料已到達(dá)并驗(yàn)收入庫，但發(fā)票賬單等結(jié)算憑證未到，貨款尚未支付的采購業(yè)務(wù)，在各月末，按材料的暫估價值，借記“原材料”科目，貸記“應(yīng)付賬款——暫估材料款”科目，以后用紅字沖回，按正常程序記賬。
而對于發(fā)票與暫估有差額，其財務(wù)處理主要考慮以下：
1、收到發(fā)票的時候在第2個年度，這樣做賬：
借：應(yīng)付賬款-暫估
庫存商品- 差額
貸：應(yīng)付賬款--單位
借：以前年度損益調(diào)整-- 差額
貸：庫存商品 差額
2、收到發(fā)票的時候在本年度時間內(nèi)，其財務(wù)處理主要考慮以下：
借：應(yīng)付賬款-暫估
庫存商品- 差額
貸：應(yīng)付賬款--單位
借：主營業(yè)務(wù)成本-- 差額
貸：庫存商品 差額
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