如何沖銷上月少提并少發(fā)職工工資?

當(dāng)月工資最好入當(dāng)月費(fèi)用,也就是說需要計提.

在這個月發(fā)放上月工資.

那首先在上月時就需要計提工資:

借:管理費(fèi)用

貸:應(yīng)付職工薪酬

這月發(fā)放時:

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:現(xiàn)金/銀行存款

會計上個月計提工資,這個月發(fā)放時,才發(fā)現(xiàn)計提的工資小于實(shí)發(fā)的工資.

1.紅字沖銷上月計提憑證,重新作正確的憑證

2.補(bǔ)提差額,既然是少計提,補(bǔ)充計提就可以啦,補(bǔ)提的分錄和記賬的分錄一樣的,金額就是需補(bǔ)提的金額

補(bǔ)提上月少計提的那部分

借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用(少計提的那部分)

貸:應(yīng)付職工薪酬--工資(少計提的那部分)

發(fā)放時:

借:應(yīng)付職工薪酬--工資(實(shí)發(fā)工資數(shù))

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金(實(shí)發(fā)工資數(shù))

如何沖銷上月少提并少發(fā)職工工資?應(yīng)該通過應(yīng)付職工薪酬科目進(jìn)行調(diào)整少提部分.