上月支付的貨款下月抵扣怎么處理賬務(wù)?

抵扣分為兩種:

一是當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣,是指正式一般納稅人當(dāng)月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)必須在當(dāng)月抵扣,當(dāng)然當(dāng)月抵扣是指的所屬時(shí)間,如4月認(rèn)證的在5月申報(bào)4月稅時(shí)申報(bào)抵扣

二是當(dāng)月認(rèn)證隔月抵扣,是指輔導(dǎo)期一般納稅人當(dāng)月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)必須等到下月稽核比對(duì)相符收到通知書(shū)后才能申報(bào)抵扣,如4月認(rèn)證的要6月申報(bào)5月稅時(shí)才能抵扣.

上月支付的貨款下月抵扣的會(huì)計(jì)分錄：

1.購(gòu)進(jìn)

借:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸:銀行存款或應(yīng)付賬款

2.銷售:

借:應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

上月底應(yīng)把未交稅金轉(zhuǎn)出,

借:應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

本月做會(huì)計(jì)分錄

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

上月支付的貨款下月抵扣怎么處理賬務(wù)?當(dāng)月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)需要等到下月稽核比對(duì)再抵扣的應(yīng)計(jì)入"未交增值稅"