出口退稅超期未申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅如何處理?

1、首先，在確定不予出口退稅，而僅僅是免稅的當(dāng)月，針對(duì)原出口收入的涉稅處理，做沖減：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 -該收入*征退稅率差

貸：應(yīng)交稅金——增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 -該收入*征退稅率差

2、針對(duì) 那筆已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅金——增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

3、月末，隨同銷(xiāo)項(xiàng)稅等

借：應(yīng)交稅金——增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

貸：應(yīng)交稅金——增值稅——未交稅金

出口退稅超期未申報(bào)怎么辦?

出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)及服務(wù)的出口退(免)稅，由于以下原因未收齊單證，無(wú)法在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)，且未提出延期申請(qǐng)的，出口企業(yè)或其他單位可在2015年7月31日前提供舉證材料，向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)提出延期申請(qǐng)，經(jīng)審批出口退(免)稅的國(guó)稅機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，可延期申報(bào)。

(一)自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力因素;

(二)出口退(免)稅申報(bào)憑證被盜、搶?zhuān)蛘咭蜞]寄丟失、誤遞;

(三)有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押出口退(免)稅申報(bào)憑證;

(四)買(mǎi)賣(mài)雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能按時(shí)取得出口退(免)稅申報(bào)憑證;

(五)由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致不能按期提供出口退(免)稅申報(bào)憑證;

(六)由于企業(yè)向海關(guān)提出修改出口貨物報(bào)關(guān)單申請(qǐng)，在退(免)稅期限截止之日海關(guān)未完成修改，導(dǎo)致不能按期提供出口貨物報(bào)關(guān)單;

(七)有關(guān)政府部門(mén)在出口退(免)稅申報(bào)期限截止之日后才出具出口退(免)稅申報(bào)所需憑證資料。

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