申報表如何調(diào)整銷項稅額?

增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額，此謂銷項稅額。

當(dāng)期銷項稅額=當(dāng)期銷售額×適用稅率

納稅人進(jìn)行增值稅申報時，出現(xiàn)因四舍五入造成的申報表數(shù)額與企業(yè)財務(wù)計算數(shù)據(jù)相差不大的情況，不需對申報表數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整，直接申報即可。

如果銷項稅額比賬上的少：

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額

貸:營業(yè)外收入

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出在申報表中如何填列?

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，在申報表中應(yīng)該填在主表第14欄，或表二的第十五欄。

不能填在納稅檢查調(diào)減進(jìn)項稅額里，納稅檢查調(diào)減是稽查案件查處專用。

企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失(非經(jīng)營性損失)，以及將購進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等)，其抵扣的進(jìn)項稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。

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