收到房租未開票后期補(bǔ)開發(fā)票稅怎么處理?

所謂未開票收入是指銷售的確認(rèn)條件已經(jīng)達(dá)到，但是可能由于價(jià)格不確定、購貨方不急需發(fā)票、開票條件不成熟、緩解資金壓力滯后納稅以及會計(jì)與稅收收入確認(rèn)的時(shí)間、金額不同等原因而造成未開票或滯后開票。

對此，許多銷貨方企業(yè)往往沒覺得有什么，除了疏忽大意外，常常在不經(jīng)意間對已發(fā)生的納稅義務(wù)，未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)。

上一年租金已按未開票收入報(bào)過稅了，現(xiàn)企業(yè)要求補(bǔ)開發(fā)票申報(bào)時(shí)，無票收入按負(fù)數(shù)報(bào)，補(bǔ)開票按收入正常申報(bào)就可以了。

根據(jù)以上規(guī)定，建筑企業(yè)和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在地稅機(jī)關(guān)已申報(bào)營業(yè)稅未開具發(fā)票的，應(yīng)將繳納營業(yè)稅的完稅憑證留存?zhèn)洳椋⒃陂_具的增值稅普通發(fā)票備注欄注明“已繳納營業(yè)稅，完稅憑證號碼xxxx”字樣。納稅申報(bào)時(shí)，可在開具增值稅普通發(fā)票的當(dāng)月，以無票收入負(fù)數(shù)沖減銷售收入。

政策依據(jù)：依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款，追繳稅款、滯納金和并處罰款，情節(jié)嚴(yán)重的還可能被依法追究刑事責(zé)任。所以，產(chǎn)生未開票收入，一定及時(shí)、準(zhǔn)確進(jìn)行納稅申報(bào)繳納稅款。

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營改增后已繳營業(yè)稅未開票該如何處理?

(1)營改增納稅人使用航信公司開票系統(tǒng)(即金稅盤)開票的，金額欄填寫已繳營業(yè)稅未開具營業(yè)稅發(fā)票的收入數(shù)額，稅率欄填0，然后在備注欄注明“稅率為0的銷售額是已繳納營業(yè)稅未開具營業(yè)稅發(fā)票的收入”會計(jì)學(xué)堂提供。

(2)營改增納稅人使用百旺公司開票系統(tǒng)(即稅控盤)開票的，可以通過編碼的方法解決，基本操作步驟為：

第一步，進(jìn)入開票系統(tǒng)后首先選擇商品編碼;

第二步，進(jìn)入操作界面，找到自己銷售的服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)對應(yīng)的商品編碼后點(diǎn)擊操作界面上的“增加”按鈕，然后自編一個(gè)商品代碼，將自編的商品代碼的稅率設(shè)為0，然后在免稅類型中選擇“不征稅”。完成新代碼編制后點(diǎn)擊操作界面上的“保存”按鈕，完成不征稅代碼的編制工作。

第三步，在開票系統(tǒng)中選定企業(yè)自編的商品代碼，進(jìn)入增值稅普通發(fā)票開票界面，金額欄填寫已繳營業(yè)稅未開具營業(yè)稅發(fā)票的收入數(shù)額，金額欄填寫銷售不動(dòng)產(chǎn)已繳納營業(yè)稅的預(yù)收款數(shù)額，稅率欄選擇不征稅。

收到房租未開票后期補(bǔ)開發(fā)票稅的處理方法，本文從政策依據(jù)，到具體的實(shí)操細(xì)節(jié)內(nèi)容都有了講解，內(nèi)容僅供您參考。