進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么結(jié)轉(zhuǎn)

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄通常是將進(jìn)項(xiàng)稅額記入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額科目,然后在稅務(wù)申報(bào)時(shí),將其轉(zhuǎn)出到應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額科目.這是因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)稅額是企業(yè)購買商品或接受服務(wù)時(shí)支付的增值稅,而銷項(xiàng)稅額是企業(yè)銷售商品或提供服務(wù)時(shí)應(yīng)繳納的增值稅.兩者相抵,即為應(yīng)繳納的增值稅.

結(jié)轉(zhuǎn)的過程是這樣的:首先,企業(yè)需要根據(jù)稅務(wù)規(guī)定,計(jì)算出應(yīng)繳納的增值稅.然后,將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,記入銷項(xiàng)稅額.如果銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額,那么差額就是應(yīng)繳納的增值稅.如果進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額,那么差額就可以作為稅款抵扣.

具體的會(huì)計(jì)分錄如下:

1. 購買商品或接受服務(wù)時(shí),借記"庫存商品"或"應(yīng)付賬款",貸記"銀行存款"或"應(yīng)付賬款",同時(shí)借記"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額",貸記"銀行存款".

2. 銷售商品或提供服務(wù)時(shí),借記"應(yīng)收賬款"或"銀行存款",貸記"銷售收入",同時(shí)借記"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額",貸記"應(yīng)收賬款"或"銀行存款".

3. 稅務(wù)申報(bào)時(shí),如果銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額",貸記"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額".如果進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額",貸記"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額".

進(jìn)項(xiàng)稅額哪些需要轉(zhuǎn)出?

進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出的情況主要包括以下幾種:

購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的非正常損失.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條的規(guī)定,非正常損失的購進(jìn)貨物,以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣.這意味著,如果企業(yè)購進(jìn)的貨物、勞務(wù)、服務(wù)等發(fā)生了非正常損失,那么相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額就需要轉(zhuǎn)出.

購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi).同樣根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條的規(guī)定,用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣.因此,如果企業(yè)購進(jìn)的貨物、勞務(wù)、服務(wù)等用于了這些非應(yīng)稅項(xiàng)目或者個(gè)人消費(fèi),那么相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額也需要轉(zhuǎn)出.

抵扣了不應(yīng)當(dāng)?shù)挚鄣亩惪?如果企業(yè)抵扣了不應(yīng)當(dāng)?shù)挚鄣亩惪?例如虛開的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額等,那么就需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出申報(bào),補(bǔ)交相應(yīng)稅款.

總的來說,進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出的情況主要包括購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)等發(fā)生非正常損失,用于非應(yīng)稅項(xiàng)目或者個(gè)人消費(fèi),以及抵扣了不應(yīng)當(dāng)?shù)挚鄣亩惪畹?企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)處理時(shí),應(yīng)當(dāng)注意這些情況,確保稅務(wù)處理的準(zhǔn)確性和合法性.

以上詳細(xì)介紹了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么結(jié)轉(zhuǎn),也介紹了進(jìn)項(xiàng)稅額哪些需要轉(zhuǎn)出.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的結(jié)轉(zhuǎn)方式具體應(yīng)如本文所講.可以做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的進(jìn)項(xiàng)稅額主要包括購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的非正常損失;購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)等等.