留抵稅額結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄

一般情況下,如果月末是有留底,就什么也不做;

這時(shí):應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅這個(gè)二級(jí)科目為負(fù)數(shù),就是留抵稅額;

如果有要交的增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

這樣,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅這個(gè)二級(jí)科目期末為0;

然后次月繳納的時(shí)候,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅這個(gè)科目也就平了.

減免稅額確認(rèn)抵扣

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交稅額(減免稅額)

結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

結(jié)轉(zhuǎn)完畢后,應(yīng)交增值稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅二級(jí)科目余額為0

應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅為下月應(yīng)交增值稅額.

留抵稅的公式是怎樣的

一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅

進(jìn)項(xiàng)稅留抵:

本月進(jìn)項(xiàng)有留抵,賬務(wù)不必作多交增值稅處理,僅是賬務(wù)的處理的話,則不用處理進(jìn)項(xiàng)稅.

留抵稅金是累計(jì)的,可以用以后月份的銷項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣,沒有時(shí)間的限制.

已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅沒發(fā)生銷項(xiàng)稅,是可以留抵到下個(gè)月用銷項(xiàng)稅減去前一個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì).

什么是留抵稅額?

在我國(guó),增值稅是主要的流轉(zhuǎn)稅之一, 對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的貨物和勞務(wù)征收, 其稅率一般為3%-6%不等.在增值稅的計(jì)稅過程中會(huì)產(chǎn)生銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額,其中銷項(xiàng)稅額是指納稅人銷售商品或提供應(yīng)稅勞務(wù)而向購(gòu)買方收取的款項(xiàng),包括增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款和按規(guī)定收取的增值稅稅金;進(jìn)項(xiàng)稅額則指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)所支付的款項(xiàng),以及按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定從銷售方取得的解繳稅款的憑證.當(dāng)納稅人繳納了增值稅之后,需要將一部分稅款留存下來用于以后的抵扣.這就是所謂的"留抵稅額"

以上詳細(xì)介紹了留抵稅額結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄怎么做,也介紹了什么是留抵稅額.留抵稅額結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄的制作方法應(yīng)如本文作講.留抵稅額是本期沒有抵扣干凈的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)到下一期進(jìn)行抵扣,留抵稅額對(duì)增值稅一般納稅人來說是非常重要的,希望財(cái)務(wù)人員能夠熟悉留抵稅額.