所得稅匯算清繳賬務處理

01匯算清繳所得稅會計分錄:

(1)需補提所得稅時:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交所得稅

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款

(2)多繳所得稅需退稅時:

借:其他應收款-所得稅退稅

貸:以前年度損益調整

借:銀行存款

貸:其他應收款-所得稅退稅

(3)結轉損益

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

如果是多繳所得稅損益結轉,做相反的分錄.

02匯算清繳補交所得稅會計分錄:

(1)補提所得稅時:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金--應繳所得稅

(2)月末結轉:

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

(3)繳納時:

借:應交稅金--應繳所得稅

貸:銀行存款

匯算清繳的步驟是怎樣的?

1、填寫納稅申報表并附送相關材料

納稅人于年度終了后45日內以財務報表為基礎,自行進行稅收納稅調整并填寫年度納稅申報表及其附表(包括納稅調整項目表、減免項目表、聯(lián)營企業(yè)分利、股息收入納稅表等等),向主管稅務機關辦理年度納稅申報.

2、稅務機關受理申請,并審核所報送材料

主管稅務機關接到納稅人或扣繳義務人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表后,經審核其名稱、電話、地址、銀行帳號等基本資料后,若發(fā)現(xiàn)應由主管稅務機關管理的內容有變化的,將要求納稅人提供變更依據;如變更內容屬其他部門管理范圍的,則將敦促納稅人到相關部門辦理變更手續(xù),并將變更依據復印件移交主管稅務機關.

計算是否準確,附送資料是否齊全、是否符合邏輯關系、是否進行納稅調整等.審核中如發(fā)現(xiàn)納稅人的申報有計算錯誤或有漏項,將及時通知納稅人進行調整、補充、修改或限期重新申報.納稅人應按稅務機關的通知作出相應的修正.

主管稅務機關經審核確認無誤后,確定企業(yè)當年度應納所得稅額及應當補繳的企業(yè)所得稅款,或者對多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅.

3、主動糾正申報錯誤

納稅人于年度終了后45日內辦理了年度納稅申報后,如果發(fā)現(xiàn)申報出現(xiàn)了錯誤,根據《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關規(guī)定:納稅人辦理年度所得稅申報后,在匯繳期內稅務機關檢查之前自行檢查發(fā)現(xiàn)申報不實的,可以填報《企業(yè)所得稅自查申報表》向稅務機關主動申報糾正錯誤,稅務機關據此調整其全年應納所得稅額及應補、應退稅額.

4、結清稅款

納稅人根據主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額,年度終了后4個月內清繳稅款.納稅人預繳的稅款少于全年應繳稅款的,在4月底以前將應補繳的稅款繳入國庫;預繳稅款超過全年應繳稅款的,辦理抵頂或退稅手續(xù).

以上詳細介紹了所得稅匯算清繳賬務處理怎么做,也介紹了匯算清繳的步驟是怎樣的.所得稅匯算清繳的賬務處理方式應如本文所講.匯算清繳的步驟主要包括填寫納稅申報表并附送相關材料、稅務機關受理申請,并審核所報送材料、主動糾正申報錯誤、結清稅款等等.