進項選擇認證的時間點和如何填表

根據(jù)《交通運輸部 財政部 國家稅務(wù)總局 國家檔案局關(guān)于收費公路通行費電子票據(jù)開具匯總等有關(guān)事項的公告》(交通運輸部 財政部 國家稅務(wù)總局 國家檔案局2020年第24號)文件第六條第二項規(guī)定,收費公路通行費增值稅進項抵扣事項按照現(xiàn)行增值稅政策有關(guān)規(guī)定執(zhí)行.增值稅一般納稅人申報抵扣的通行費電子發(fā)票進項稅額,在納稅申報時應(yīng)當填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)中"認證相符的增值稅專用發(fā)票"相關(guān)欄次中.

納稅人取得通行費電子發(fā)票后,應(yīng)當?shù)卿?a target='_blank' style="color: #15C994" href="http://jiajuren.cn/baike/shuiwu/zengzhishui/65/">增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺確認發(fā)票用途.稅務(wù)總局通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺為納稅人提供通行費電子發(fā)票批量選擇確認服務(wù).

待認證進項稅額認證后的會計分錄

一、待認證進項稅認證后會計分錄如下:

1、取得進項票當月認證

借:原材料/庫存商品

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(待認證進項稅額)

2、待認證進項稅額轉(zhuǎn)入抵扣時

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(待認證進項稅額)

二、進項增值稅發(fā)票已經(jīng)入賬但未認證,可在下個月再把抵扣聯(lián)認證抵扣掉的,相關(guān)分錄如下:

借:原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(待抵扣進項稅額)

貸:應(yīng)付賬款

在第二個月把抵扣聯(lián)認證抵扣過后,即可把待抵扣進項稅轉(zhuǎn)入進項稅額中的,會計分錄如下:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(待抵扣進項稅額)

進項選擇認證的時間點和如何填表?以上內(nèi)容就是本期小編老師整理的相關(guān)介紹資料,通過上文資料的學習相信你們都知道企業(yè)的增值稅專用發(fā)票進項稅認證時間在360天內(nèi)都是可以的,具體進項稅申報填寫報表資料在上文中都有提及,如果你們還有什么問題需要咨詢,歡迎你們來本網(wǎng)站上來說學習.