裝修公司開專票如何記會計分錄

一、"工裝"公司

此類公司基本等同于一般建筑公司的核算,成本歸集通過"工程施工"科目,與甲方辦理結(jié)算工程款項的通過"工程結(jié)算"科目,在資產(chǎn)負(fù)債表日通常通過建造合同完工百分百法確認(rèn)收入、成本和毛利.只要會計分錄如下(主要是成本歸集、收入確認(rèn)及增值稅處理):

1、收到預(yù)收款 (附件:銀行回單、收款收據(jù),繳款書等)

借:銀行存款

貸:預(yù)收賬款-客戶

借:應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅(2%)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

借:應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加等

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

2、歸集成本

2.1結(jié)算勞務(wù)材料機(jī)械等成本(附件:結(jié)算單等)

借:工程施工-合同成本--人工費(fèi)(不含稅)

借:工程施工-合同成本--材料費(fèi)(不含稅)

借:工程施工-合同成本--機(jī)械使用費(fèi)(不含稅)

借:工程施工-合同成本--分包工程(不含稅)

貸:應(yīng)付賬款-暫估--客戶

2.2收到專票,先沖銷

借:工程施工-合同成本--人工費(fèi)(紅字沖回)

借:工程施工-合同成本--材料費(fèi)(紅字沖回)

借:工程施工-合同成本--機(jī)械使用費(fèi)(紅字沖回)

借:工程施工-合同成本--分包工程(紅字沖回)

貸:應(yīng)付賬款-暫估--客戶(紅字沖回)

2.3收到專票

借:工程施工-合同成本--人工費(fèi)(不含稅)

借:工程施工-合同成本--材料費(fèi)(不含稅)

借:工程施工-合同成本--機(jī)械使用費(fèi)(不含稅)

借:工程施工-合同成本--分包工程(不含稅)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅(應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項稅額)

貸:應(yīng)付賬款-應(yīng)付勞務(wù)款-XXX單位(應(yīng)付職工薪酬

貸:應(yīng)付賬款-應(yīng)付材料款-XXX單位

貸:應(yīng)付賬款-應(yīng)付租賃款-XXX單位

貸:應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包款-XXX單位

3、發(fā)生直接及間接費(fèi)用時(附件:工程進(jìn)度確認(rèn)單、發(fā)票、付款申請單、合同、銀行回單、工程進(jìn)度確認(rèn)單等)

借:工程施工--合同成本--其他直接費(fèi)

借:工程施工--合同成本--其他直接費(fèi)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅(應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項稅額)

貸:銀行存款

貸:原材料

貸:累計折舊等

4、結(jié)算工程款(按合同約定辦理結(jié)算金額)

4.1結(jié)算(附件:結(jié)算單)

借:應(yīng)收賬款-結(jié)算款-客戶(預(yù)收賬款)

貸:工程結(jié)算-工程項目

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項稅

4.2收款(附件:銀行回單、收款收據(jù))

借:銀行存款

貸:應(yīng)收賬款-結(jié)算款-XXX單位(預(yù)收賬款)

4.3若開專用發(fā)票所開金額結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅

5. 按月確認(rèn)收入、成本和毛利 附件:(自制)收入成本毛利明細(xì)表(進(jìn)群用戶可以向群主申請)

借:主營業(yè)務(wù)成本-工程項目

借:工程施工-合同毛利-工程項目

貸:主營業(yè)務(wù)收入-工程項目

6.稅金

6.1結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:未交增值稅

6.2計提稅金及附加

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交應(yīng)交城建稅

--教育費(fèi)附加

--地方教育費(fèi)附加

--價格調(diào)節(jié)基金

--地方水利建設(shè)基金及其他基金等

6.3結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅

7.結(jié)轉(zhuǎn)收入

借:主營業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

貸:本年利潤

8.結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務(wù)成本

稅金及附加等

所得稅

9. 合同完工后結(jié)算 附件:結(jié)算書

借:工程結(jié)算--工程項目

貸:工程施工-合同毛利--工程項目

工程施工-合同成本-結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)--工程項目

二、"家裝"公司

此類公司在施工過程中通常提供勞務(wù),使用材料通常金額占比很小,主要材料通常情況都是甲方直接提供,這類公司核算基本與建筑勞務(wù)公司核算差不多.

裝修公司開專票如何記會計分錄?對于這個問題,小編相信如果大家認(rèn)真學(xué)習(xí)了本文的分享,一定就有所了解了,因為裝修公司所涉及的所有會計分錄方式,在本文中小編都做了詳細(xì)整理,感謝大家的支持,我們一定不負(fù)眾望,再見.