銷方申請開具紅字發(fā)票的流程

1、前提條件

當(dāng)出現(xiàn)以下情況時,應(yīng)由銷售方申請開具紅字專用發(fā)票:

(1)因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的;

(2)因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的.

值得注意的是,兩種條件下對應(yīng)的申請時限不同.因開票有誤購買方拒收的,銷售方須在專用發(fā)票認證期限內(nèi)提出申請;尚未交付的,銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)提出申請.

2、開具流程

(1)銷售方提交申請單

銷售方須在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《申請單》,并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息,同時提供由購買方出具的寫明拒收理由或由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料.

(2)銷售方稅務(wù)機關(guān)開具通知單

銷售方稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請單,審核后通過紅字增值稅專用發(fā)票通知單管理系統(tǒng)開具通知單.

(3)銷售方開具紅字專用發(fā)票

銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票,在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具.紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對應(yīng).

購買方申請開具紅字發(fā)票的流程

1、前提條件

當(dāng)出現(xiàn)以下情況時,應(yīng)由購買方申請開具紅字專用發(fā)票:

(1)一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件(同時符合:當(dāng)月、未抄稅、未認證或認證不符三個條件)的;

(2)因銷貨部分退回或發(fā)生銷售折讓的.

2、開具流程

(1)購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《申請單》.《申請單》所對應(yīng)的藍字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證.

經(jīng)認證結(jié)果為"認證相符"并且已經(jīng)抵扣增值稅進項稅額的,一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息.

經(jīng)認證結(jié)果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認證不符"的,一般納稅人在填報《申請單》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息.

《申請單》一式兩聯(lián):第一聯(lián)由購買方留存;第二聯(lián)由購買方主管稅務(wù)機關(guān)留存,且《申請單》應(yīng)加蓋一般納稅人財務(wù)專用章.

(2)購買方主管稅務(wù)機關(guān)對一般納稅人填報的《申請單》進行審核后,通過紅字增值稅專用發(fā)票通知單管理系統(tǒng)開具《開具紅字專用發(fā)票通知單》.(以下簡稱通知單)

《通知單》應(yīng)與《申請單》一一對應(yīng).《通知單》一式三聯(lián):第一聯(lián)由主管稅務(wù)機關(guān)留存;第二聯(lián)由購買方送交銷售方留存;第三聯(lián)由購買方留存.

《通知單》應(yīng)加蓋主管稅務(wù)機關(guān)印章.

《通知單》應(yīng)按月依次裝訂成冊,并比照專用發(fā)票保管規(guī)定管理.

(3)購買方將《通知單》交予銷售方

購買方稅務(wù)機關(guān)開具《通知單》后將《通知單》交給購買方,購買方將《通知單》傳遞給銷售方.

(4)銷售方開具紅字專用發(fā)票

銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票,在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具.紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對應(yīng).

銷方申請開具紅字發(fā)票的流程及購買方申請開具紅字發(fā)票的流程,本文到這里就分享完了,大家學(xué)習(xí)之后是否掌握了呢?做為一個財務(wù)工作者,紅字發(fā)票的開具在我們的工作中一定會遇到,所以請大家一定要認真對待,感謝大家,再見.