老師,有銷售方申請(qǐng)開具紅字發(fā)票的流程嗎?全套的,包括開具信息表等,具體怎么操作
廬州月下&VE
于2017-05-31 10:05 發(fā)布 ??956次瀏覽
- 送心意
方老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師
2017-05-31 10:11
開具紅字發(fā)票的流程
紅字發(fā)票由于申請(qǐng)人不同而開具紅字發(fā)票流程不同。
1、紅字發(fā)票的申請(qǐng)人是購(gòu)貨方或勞務(wù)接受方的步驟:
第一步:購(gòu)買方或勞務(wù)接受方開具并提交紅字發(fā)票信息表;
第二步:購(gòu)買方或勞務(wù)接受方稅務(wù)機(jī)關(guān)審核信息表;
第三步:購(gòu)買方或勞務(wù)接受方將稅務(wù)機(jī)關(guān)審核信息表交于銷貨方或勞務(wù)提供方;
第四步:銷貨方或勞務(wù)提供方開具紅字專用發(fā)票。
2、紅字發(fā)票的申請(qǐng)人是銷貨方或勞務(wù)提供方的步驟:
第一步:銷貨方或勞務(wù)提供方開具并提交紅字發(fā)票信息表;
第二步:銷貨方或勞務(wù)提供方稅務(wù)機(jī)關(guān)審核信息表;
第三步:銷貨方或勞務(wù)提供方開具紅字專用發(fā)票。
四、紅字發(fā)票的填開
紅字發(fā)票的填開要注意6個(gè)問(wèn)題:
1、已認(rèn)證抵扣的發(fā)票不需要填寫對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票的代碼和發(fā)票號(hào),這是由于增值稅系統(tǒng)中已比對(duì)了購(gòu)銷雙方對(duì)應(yīng)的信息。
未認(rèn)證抵扣的發(fā)票由于系統(tǒng)中尚未比對(duì)購(gòu)銷雙方對(duì)應(yīng)的信息,因此需要填寫對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票的代碼和發(fā)票的號(hào)碼。
2、申請(qǐng)單上的商品數(shù)量和金額必須填寫為負(fù)數(shù);
3、申請(qǐng)單上的合計(jì)金額不能大于原發(fā)票的金額;
4、作廢發(fā)票、負(fù)數(shù)發(fā)票不能開具紅字發(fā)票;
5、對(duì)于帶折扣的藍(lán)字發(fā)票,升級(jí)版系統(tǒng)中有對(duì)應(yīng)的藍(lán)字信息,系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將折扣分?jǐn)偡从车綄?duì)應(yīng)的商品行上;
6、帶有清單的藍(lán)字發(fā)票,紅字發(fā)票申請(qǐng)單的填開界面不顯示商品明細(xì)。
五、紅字發(fā)票開具的稅額要按稅法及會(huì)計(jì)核算要求及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理
賬務(wù)處理分銷貨方或勞務(wù)提供方和購(gòu)貨方或勞務(wù)接受方
1、購(gòu)貨方或勞務(wù)接受方
①、已認(rèn)證抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,購(gòu)買方或勞務(wù)接受方應(yīng)暫依信息表所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出;
②、購(gòu)買方或勞務(wù)接受方未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,待取得銷售方或勞務(wù)提供方開具的紅字專用發(fā)票后,與信息表一并作為記賬憑證,作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;
③、經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“無(wú)法認(rèn)證”、“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”,以及所購(gòu)貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍的,購(gòu)買方或勞務(wù)接受方不列入進(jìn)項(xiàng)稅額,不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
2、銷貨方或勞務(wù)提供方
①、銷售方或勞務(wù)提供方開具紅字發(fā)票后,納稅人應(yīng)按會(huì)計(jì)核算的要求,紅字沖銷紅字發(fā)票開具的銷項(xiàng)稅額。
②如果發(fā)生銷售退回與折讓,應(yīng)同時(shí)紅字沖減對(duì)應(yīng)的銷售收入與銷售成本。




