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送心意

方老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師

2017-05-31 10:11

開具紅字發(fā)票的流程
  紅字發(fā)票由于申請(qǐng)人不同而開具紅字發(fā)票流程不同。
  1、紅字發(fā)票的申請(qǐng)人是購(gòu)貨方或勞務(wù)接受方的步驟:
  第一步:購(gòu)買方或勞務(wù)接受方開具并提交紅字發(fā)票信息表;

  第二步:購(gòu)買方或勞務(wù)接受方稅務(wù)機(jī)關(guān)審核信息表;

  第三步:購(gòu)買方或勞務(wù)接受方將稅務(wù)機(jī)關(guān)審核信息表交于銷貨方或勞務(wù)提供方;

  第四步:銷貨方或勞務(wù)提供方開具紅字專用發(fā)票。

  2、紅字發(fā)票的申請(qǐng)人是銷貨方或勞務(wù)提供方的步驟:
  第一步:銷貨方或勞務(wù)提供方開具并提交紅字發(fā)票信息表;
  第二步:銷貨方或勞務(wù)提供方稅務(wù)機(jī)關(guān)審核信息表;
  第三步:銷貨方或勞務(wù)提供方開具紅字專用發(fā)票。


    四、紅字發(fā)票的填開
  紅字發(fā)票的填開要注意6個(gè)問(wèn)題:
  1、已認(rèn)證抵扣的發(fā)票不需要填寫對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票的代碼和發(fā)票號(hào),這是由于增值稅系統(tǒng)中已比對(duì)了購(gòu)銷雙方對(duì)應(yīng)的信息。
  未認(rèn)證抵扣的發(fā)票由于系統(tǒng)中尚未比對(duì)購(gòu)銷雙方對(duì)應(yīng)的信息,因此需要填寫對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票的代碼和發(fā)票的號(hào)碼。

  2、申請(qǐng)單上的商品數(shù)量和金額必須填寫為負(fù)數(shù);
  3、申請(qǐng)單上的合計(jì)金額不能大于原發(fā)票的金額;

  4、作廢發(fā)票、負(fù)數(shù)發(fā)票不能開具紅字發(fā)票;
  5、對(duì)于帶折扣的藍(lán)字發(fā)票,升級(jí)版系統(tǒng)中有對(duì)應(yīng)的藍(lán)字信息,系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將折扣分?jǐn)偡从车綄?duì)應(yīng)的商品行上;

  6、帶有清單的藍(lán)字發(fā)票,紅字發(fā)票申請(qǐng)單的填開界面不顯示商品明細(xì)。

  五、紅字發(fā)票開具的稅額要按稅法及會(huì)計(jì)核算要求及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理
  賬務(wù)處理分銷貨方或勞務(wù)提供方和購(gòu)貨方或勞務(wù)接受方
  1、購(gòu)貨方或勞務(wù)接受方
  ①、已認(rèn)證抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,購(gòu)買方或勞務(wù)接受方應(yīng)暫依信息表所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出;

  ②、購(gòu)買方或勞務(wù)接受方未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,待取得銷售方或勞務(wù)提供方開具的紅字專用發(fā)票后,與信息表一并作為記賬憑證,作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;

  ③、經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“無(wú)法認(rèn)證”、“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”,以及所購(gòu)貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍的,購(gòu)買方或勞務(wù)接受方不列入進(jìn)項(xiàng)稅額,不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

  2、銷貨方或勞務(wù)提供方
  ①、銷售方或勞務(wù)提供方開具紅字發(fā)票后,納稅人應(yīng)按會(huì)計(jì)核算的要求,紅字沖銷紅字發(fā)票開具的銷項(xiàng)稅額。
  ②如果發(fā)生銷售退回與折讓,應(yīng)同時(shí)紅字沖減對(duì)應(yīng)的銷售收入與銷售成本。

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相關(guān)問(wèn)題討論
你好;? 1.? ? 需要的;? 開紅字發(fā)票對(duì)應(yīng)聯(lián)次給對(duì)方哈? ?
2022-10-27 18:22:53
同學(xué) 第一種情況解決方法:如果紅字信息表中的金額稅額填寫有誤,開票軟件紅字發(fā)票管理-增值稅專票紅心信息表查詢中修改保存后重新上傳。第二種情況解決方法:在開票軟件紅字發(fā)票管理-增值稅專票紅字信息表審核下載中下載查看是否有,如果沒(méi)有,需要去防偽稅控系統(tǒng)紅字發(fā)票管理子系統(tǒng)-信息表查詢-紅字發(fā)票信息表狀態(tài)查詢中核實(shí)是否已對(duì)該藍(lán)字發(fā)票開具過(guò)紅字信息表。
2022-09-23 20:59:47
紅字信息表是由購(gòu)買方開,紅字發(fā)票是銷售方開,可以開具部分退貨的金額紅字
2022-04-05 22:06:32
你好,是銷售方開 。您好,是銷售方開紅字發(fā)票購(gòu)買方不開紅字發(fā)票。
2022-04-01 11:42:12
您好!恩。是的。跟以前的一樣才行
2022-03-24 14:31:59
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