外貿(mào)進(jìn)項(xiàng)稅額怎么處理

在確認(rèn)購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)依然按照國(guó)內(nèi)采購(gòu)貨物的方式確認(rèn)進(jìn)項(xiàng),為了區(qū)分國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售貨物與出口貨物的區(qū)別,可設(shè)置出口貨物進(jìn)項(xiàng)明細(xì)科目,待確認(rèn)出口收入時(shí)同時(shí)轉(zhuǎn)出對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)分別計(jì)入應(yīng)收退稅款及銷(xiāo)售成本(不退稅部分按規(guī)定應(yīng)計(jì)入出口貨物銷(xiāo)售成本).

確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)時(shí)

借:庫(kù)存商品--X產(chǎn)品(出口產(chǎn)品)

應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-增值稅進(jìn)項(xiàng)-出口進(jìn)項(xiàng)

貸:應(yīng)付賬款/銀行存款

確認(rèn)出口收入時(shí),同時(shí)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)及結(jié)轉(zhuǎn)貨物銷(xiāo)售成本成本:

借:應(yīng)收賬款/應(yīng)收外匯

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口收入

借: 其他應(yīng)收款-應(yīng)收退稅款(企業(yè)應(yīng)收的退稅款部分)

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(不退稅部分)

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出(該筆業(yè)務(wù)出口收入對(duì)應(yīng)的所有進(jìn)項(xiàng))

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(對(duì)應(yīng)出口的該筆貨物成本)

貸:庫(kù)存商品

代抵扣進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證后會(huì)計(jì)分錄

一、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證后會(huì)計(jì)分錄如下:

1、取得進(jìn)項(xiàng)票當(dāng)月認(rèn)證

借:相關(guān)科目

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額).

2、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入抵扣時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額).

二、進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票已經(jīng)入賬但未認(rèn)證,可在下個(gè)月再把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣掉的,在入增值稅專用發(fā)票的憑證時(shí),把進(jìn)項(xiàng)稅額記入"應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅"科目里即可,會(huì)計(jì)分錄如下:

借:原材料/庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款

在第二個(gè)月把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣過(guò)后,即可把待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額中的,會(huì)計(jì)分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

好了,看到這里相信大家對(duì)于外貿(mào)進(jìn)項(xiàng)稅額怎么處理的內(nèi)容都了解的差不多了.據(jù)小編了解外貿(mào)進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)計(jì)入出口貨物銷(xiāo)售成本,可設(shè)置出口貨物進(jìn)項(xiàng)明細(xì)科目.假如大家對(duì)于上述文章中提到的內(nèi)容有任何的疑問(wèn),歡迎前往會(huì)計(jì)學(xué)堂的官網(wǎng)和老師在線交流.