提取企業(yè)所得稅是結(jié)轉(zhuǎn)前還是結(jié)轉(zhuǎn)后

答:將本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配前提取

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

借:本年利潤

貸:所得稅費(fèi)用

借:本年利潤

貸:利潤分配--未分配利潤

企業(yè)所得稅不得扣除項(xiàng)目

在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),下列支出不得扣除:

⑴資本性支出.是指納稅人購置、建造固定資產(chǎn),以及對外投資的支出.企業(yè)的資本性支出,不得直接在稅前扣除,應(yīng)以提取折舊的方式逐步攤銷.

⑵無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出.是指納稅人購置無形資產(chǎn)以及自行開發(fā)無形資產(chǎn)的各項(xiàng)費(fèi)用支出.無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出也不得直接扣除,應(yīng)在其受益期內(nèi)分期攤銷.

⑶資產(chǎn)減值準(zhǔn)備.固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備,不允許在稅前扣除;其他資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備,在轉(zhuǎn)化為實(shí)質(zhì)性損失之前,不允許在稅前扣除.

⑷違法經(jīng)營的罰款和被沒收財(cái)物的損失.納稅人違反國家法律.法規(guī)和規(guī)章,被有關(guān)部門處以的罰款以及被沒收財(cái)物的損失,不得扣除.

⑸各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款.納稅人違反國家稅收法規(guī),被稅務(wù)部門處以的滯納金和罰款、司法部門處以的罰金,以及上述以外的各項(xiàng)罰款,不得在稅前扣除.

⑹自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?納稅人遭受自然災(zāi)害或者意外事故,保險(xiǎn)公司給予賠償?shù)牟糠?不得在稅前扣除.

⑺超過國家允許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng),以及非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng).納稅人用于非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng),以及超過年度利潤總額12%的部分的捐贈(zèng),不允許扣除.

⑻各種贊助支出.

⑼與取得收入無關(guān)的其他各項(xiàng)支出.

以上就是本次小編為大家分享的提取企業(yè)所得稅是結(jié)轉(zhuǎn)前還是結(jié)轉(zhuǎn)后的相關(guān)知識(shí),企業(yè)所得稅采取按期預(yù)繳、年終匯算清激的辦法.預(yù)繳的計(jì)算方法有兩種:一、按本年一個(gè)月或一個(gè)季度實(shí)際的應(yīng)納稅所得額實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算繳納.二、以上一年度應(yīng)納稅所得額按月或按季的平均計(jì)算繳納.如果您還有其他的疑問,可直接聯(lián)系會(huì)計(jì)學(xué)堂在線的老師.