遞延所得稅資產次年怎么調整

遞延所得稅資產 ,就是未來預計可以用來抵稅的資產,遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響,在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款. 是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應交所得稅的金額.

因為遞延所得說是遞延資產或者遞延負債的變化.

例如:有一種資產未來要交稅,現(xiàn)在先記著,比如,年初資產100萬,需要交25萬,年末200萬,需要交50,那么今年就交50-25萬.

以前年度遞延所得稅資產處理

你以前年度虧損沒有確認遞延所得稅資產的.

你需要按前期會計差錯更正來處理,

調整你期初的遞延所得稅資產和期初未分配利潤.

借:遞延所得稅資產

貸:以前年度損益調整

遞延所得稅資產的借方就等于遞延所得稅的貸方嗎?

一般的單獨的分錄形式是:

借:遞延所得稅資產

貸:1,所得稅費用,2,以前年度損益調整,3資本公積

借:1,所得稅費用,2,以前年度損益調整,3資本公積

貸:遞延所得稅負債.

當期期末與應交所得稅結合在一起時的分錄形式是:  借:所得稅費用  遞延所得稅資產  貸:應交稅費-應交所得稅  遞延所得稅負債  一般來說遞延所得稅對應的科目主要是所得稅費用,  但有時候也可能是對應以前年度損益調整.比如前期差錯更正及資產負債表日后調整事項產生的暫時性差異.  對應資本公積,主要是可供出售金融資產公允價值變動產生的暫時性差異.記入資本公積.

遞延所得稅資產一般只有借方余額,不可能出現(xiàn)貸方余額.  借方余額代表當期會計上可以抵扣的錢,稅法上卻不給我抵,要多交的稅.比如10塊錢買的股票,跌到了6塊錢.會計上進成本了,抵了一部分利潤.稅法上不讓我抵,相對于會計利潤而言我要多交一點稅.這部分多交的稅,以后等你賣了,比如6塊錢賣了.這時會計上沒有再虧錢了.但這時候稅法上,認為你虧了4塊錢,可以讓你多抵扣4塊錢.稱為遞延所得稅資產轉回.  確認遞延所得稅資產的時候,要借:遞延所得稅資產,轉回的時候,便要貸:遞延所得稅資產.

遞延所得稅負債則相反,一般只有貸方余額,不可能出現(xiàn)借方余額.  貸方余額代表的是當期我會計上賺錢了,稅法卻不用我交稅,比如6塊錢買的股票,漲到10塊錢了.會計上確認了4塊錢利潤.稅法上這4塊錢卻不用交稅.這部分稅,我以后股票賣了,稅法上會叫我交稅.比如10塊錢賣了.會計上這時候便沒有利潤了,但稅法上這時候認為我賺了4塊錢,要交稅.稱為遞延所得稅負債的轉回.  確認遞延所得稅負債的時候,要貸:遞延所得稅負債,轉回的時候,便要借:遞延所得稅負債.

以上內容便是關于遞延所得稅資產次年怎么調整的會計實務處理,包括調整以前年度遞延所得稅資產怎么記賬?中涉及到的怎么做賬,會計分錄如何填寫,會計人員怎么進行賬務處理等.大家還有疑問的話可以聯(lián)系會計學堂答疑老師.