匯算清繳收入與增值稅申報(bào)表上收入不等怎么處理?

匯算清繳以后發(fā)現(xiàn)申報(bào)有誤的,在匯算期結(jié)束以前可以申請(qǐng)重新申報(bào).如果匯算期以后,可以走自查程序, 這樣只需要補(bǔ)稅和加收滯納金即可,可免于罰款,另外這個(gè)操作,要注意與稅務(wù)人員要"協(xié)調(diào)'好.

增值稅納稅申報(bào)表的填寫(xiě)方法:

1、自查收入填到第4欄"納稅檢查調(diào)整的銷(xiāo)售額",自查稅款加到第11行"銷(xiāo)項(xiàng)稅額"、第16行"按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額"、第17行"應(yīng)抵扣稅額合計(jì)".17=12+13-14-15+16

2、查補(bǔ)稅都是需要單獨(dú)交納,所以在申報(bào)的時(shí)候申報(bào)表只反應(yīng)補(bǔ)記收入這一塊,稅款通過(guò)填在銷(xiāo)項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)中相抵減了以免重復(fù)計(jì)應(yīng)納稅.

增值稅自查補(bǔ)稅的會(huì)計(jì)處理:

增值稅自查補(bǔ)稅遵循"溯源法"來(lái)進(jìn)行帳務(wù)處理的.即:以前未計(jì)收入的要補(bǔ)做收入.

1、假如未計(jì)不含稅收入為10萬(wàn)元,銷(xiāo)項(xiàng)稅額為1.7萬(wàn)元,那么補(bǔ)記的分錄為:

借:應(yīng)收帳款/銀行存款等 117000

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額 17000

2、結(jié)轉(zhuǎn)成本:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:庫(kù)存商品等

3、結(jié)轉(zhuǎn)損益:

借:本年利潤(rùn)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

以上是查補(bǔ)本年的收入的處理,如果是查補(bǔ)以前年度的還要復(fù)雜一些,除了增值稅還要補(bǔ)提企業(yè)所得稅,其處理方法大致與正常處理方法相同.

4、因自查補(bǔ)稅還要繳納滯納金,這個(gè)不需要計(jì)提,最后根據(jù)稅務(wù)部門(mén)出具的罰款通知書(shū)在實(shí)際繳納罰款的時(shí)候:

借:營(yíng)業(yè)外支出-罰款支出

貸:銀行存款

繳納的滯納金在年終進(jìn)行所得稅匯算清繳時(shí),不得在稅前扣除.

二、增值稅納稅申報(bào)表的填寫(xiě)方法:

1、自查收入填到第4欄"納稅檢查調(diào)整的銷(xiāo)售額",自查稅款加到第11行"銷(xiāo)項(xiàng)稅額"、第16行"按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額"、第17行"應(yīng)抵扣稅額合計(jì)".17=12+13-14-15+16

2、查補(bǔ)稅都是需要單獨(dú)交納,所以在申報(bào)的時(shí)候申報(bào)表只反應(yīng)補(bǔ)記收入這一塊,稅款通過(guò)填在銷(xiāo)項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)中相抵減了以免重復(fù)計(jì)應(yīng)納稅.

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