季末資產(chǎn)總額填什么數(shù)

季末資產(chǎn)總額等于季末負(fù)債總額+季末所有者權(quán)益總額.季末資產(chǎn)總額是3月底的資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)額.

匯算清繳,企業(yè)基礎(chǔ)信息表上的103資產(chǎn)總額到底怎么填?

財務(wù)報表怎么來的?怎么從日記賬到總賬到科目余額表再到報表項目,自己清楚背后的邏輯了沒?

以前財務(wù)報表都是手工編,做過報表的肯定對報表項目所對應(yīng)的數(shù)據(jù)源非常清楚,但是信息化后,除了設(shè)置財務(wù)報表取數(shù)的那個人,其他人都不見得很清楚.

如果做匯算你不清楚這些,那么你編制調(diào)整明細(xì)表連數(shù)據(jù)從那個科目去取數(shù)都會弄錯,這個一點都不夸張.

企業(yè)所得稅法及其實施條例的一系列規(guī)定清楚不?

如果你不清楚,你就不知道到底哪些會計處理和所得稅法規(guī)定有差異,更不用談去填寫調(diào)整表了.

匯算清繳申報表填表說明其實是一個很好的工具,填表說明已經(jīng)明確規(guī)定了口徑,很多人不去看、去學(xué)習(xí)填表說明,望文生義,想當(dāng)然的填寫.

就比如A000000,企業(yè)基礎(chǔ)信息表上的103資產(chǎn)總額.

其實,填表說明上已經(jīng)規(guī)定的十分清楚了.

"103資產(chǎn)總額(萬元)":填報納稅人全年資產(chǎn)總額季度平均數(shù),單位為萬元,保留小數(shù)點后2位.

資產(chǎn)總額季度平均數(shù),具體計算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo).

資產(chǎn)總額,你財務(wù)報表資產(chǎn)負(fù)債表不是有嗎?每個月都有資產(chǎn)負(fù)債表,你按照公式來算不就行了嘛.

很多人還問季度初是什么哪個月?1季度初不就是1月初嘛,資產(chǎn)都是時點數(shù),1月初的值不就是12月末嘛.

你看看自己的資產(chǎn)負(fù)債表,期末金額就是編制月份的時點數(shù).

2017年12月-2018年12月資產(chǎn)總額都有,取數(shù)來源每個月財務(wù)報表資產(chǎn)負(fù)債表月末數(shù).

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

先算每個季度的平均值,一季度初就是12月月末數(shù)據(jù),一季度末就是3月月末數(shù).

一季度平均值=(8258.41+8036.02)/2=8147.22

其他季度以此類推.

最后來算全年資產(chǎn)總額季度平均數(shù)

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4,自然就算出來了.

我們在季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時候,也會填寫這個資產(chǎn)總額數(shù)據(jù).但是季度填寫的時候沒有那么復(fù)雜,填寫很簡單,就是按照你資產(chǎn)負(fù)債表表填,季度初,季度末,前面已經(jīng)說了如何填寫,比如1季度初不就是2018年12月,1季度末的數(shù)據(jù)就是2019年3月的期末數(shù)據(jù).

納稅人填報稅款所屬季度的季初和季末資產(chǎn)總額.季度中間開業(yè)的納稅人,"季初資產(chǎn)總額"填報開業(yè)時資產(chǎn)總額.季度中間停止經(jīng)營的納稅人,"季末資產(chǎn)總額"填報停止經(jīng)營時資產(chǎn)總額.填報單位為人民幣萬元,保留小數(shù)點后2位.

當(dāng)然,其實我們年度和季度判斷是否是小型微利企業(yè)時候,對資產(chǎn)的判斷也是按匯算時候103資產(chǎn)總額的算法來看的.

財稅〔2019〕13號關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知規(guī)定,對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅.

上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè).

所稱資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定.具體計算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo).

國家稅務(wù)總局公告2019年第2號規(guī)定,預(yù)繳企業(yè)所得稅時,小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo),暫按當(dāng)年度截至本期申報所屬期末的情況進(jìn)行判斷.其中,資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標(biāo)比照《通知》第二條中"全年季度平均值"的計算公式,計算截至本期申報所屬期末的季度平均值.

截至本期申報所屬期末的季度平均值.比如全年我們是四個季度的季度平均值相加除以4,那么第三季度其實就是前三個季度的季度平均值相加除以3,是通過這樣來判斷小型微利企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模有沒有超標(biāo).

季末資產(chǎn)總額填什么數(shù)?會計學(xué)堂小編最后再重申一次,季末資產(chǎn)總額等于季末負(fù)債總額+季末所有者權(quán)益總額.季末資產(chǎn)總額是3月底的資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)額.關(guān)于季末資產(chǎn)總額的內(nèi)容大家還要了解其他相關(guān)知識的話,可以繼續(xù)關(guān)注資訊頁更新.