小規(guī)模開票稅率開錯了,并且無法追回怎么處理

原則上要收回來作廢(或開負數(shù)對沖掉),重新開具;由于您的已經(jīng)無法追回發(fā)票,那么再財務(wù)申報稅的時候,要分別把3%、5%的金額及稅率填寫到申報表.

開票稅率開錯了怎么辦呢?

增值稅專用發(fā)票稅率開錯了,如果在開票時發(fā)現(xiàn),可立即作廢重開發(fā)票,如果跨月、對方認證了,按照以下規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票沖回,然后再開正確的發(fā)票.

國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)?票使用規(guī)定》的通知(國稅發(fā)〔2006〕156號):

第十四條 一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(以下簡稱《申請單》,附件3).

《申請單》所對應(yīng)的藍字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證.

第二十條同時具有下列情形的,為本規(guī)定所稱作廢條件:

(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月;

(二)銷售方未抄稅并且未記賬;

(三)購買方未認證或者認證結(jié)果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認證不符".

《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知》(國稅發(fā)〔2007〕18號):

(三)因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的,銷售方須在專用發(fā)票認證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息,同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料,主管稅務(wù)機關(guān)審核確認后出具通知單.銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票.

(四)因開票有誤等原因尚未將專用發(fā) 票交付購買方的,銷售方須在開具有誤專用發(fā) 票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息,同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料,主管稅務(wù)機關(guān)審核確認后出具通知單.銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票.

上述文章針對小規(guī)模開票稅率開錯了,并且無法追回怎么處理的問題進行了具體的解答,小編提醒大家在開具發(fā)票的時候如果發(fā)生錯誤就要及時將發(fā)票作廢重開,以免造成不必要的麻煩.想了解更多的相關(guān)資訊,敬請關(guān)注會計學(xué)堂.