月底結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄怎么寫？

結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額、進(jìn)項稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項稅額

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

1)  如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方,代表留底,不用再做賬

2)  如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方,代表應(yīng)該繳納的,做

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

舉個例子,一家企業(yè)這個月銷項稅額為10000元,進(jìn)項稅額為5000元,這個月末結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄如何做?

1、收到進(jìn)項:借:應(yīng)繳稅費(fèi) --  應(yīng)繳增值稅 --  進(jìn)項稅2、開出增值稅發(fā)票:貸:應(yīng)繳稅費(fèi) --  應(yīng)繳增值稅 --  銷項稅銷項 -  進(jìn)項  = 本月 應(yīng)該交稅金(銷項和進(jìn)項在"應(yīng)繳稅費(fèi) --  應(yīng)繳增值"一個賬戶上,余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù).月末都要將余額轉(zhuǎn)入:《應(yīng)繳稅費(fèi) --  未交增值稅》科目,月末,《應(yīng)繳稅費(fèi) --  應(yīng)繳增值稅》科目余額應(yīng)該是0)3、如果,月末《應(yīng)繳稅費(fèi) --  應(yīng)繳增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則:

借:應(yīng)繳稅費(fèi) --  應(yīng)繳增值稅 --  轉(zhuǎn)出未交增值稅貸:應(yīng)繳稅費(fèi) --  未交增值稅4、如果,月末《應(yīng)繳稅費(fèi) --  應(yīng)繳增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)(余額在借方)則:

借:應(yīng)繳稅費(fèi) --  未交增值稅

貸:應(yīng)繳稅費(fèi) --  應(yīng)繳增值稅 --轉(zhuǎn)出未交增值稅如果月末《應(yīng)繳稅費(fèi) --  未交增值稅》余額在借方(負(fù)數(shù))說明該余額要下月留抵;如果月末《應(yīng)繳稅費(fèi) --  未交增值稅》余額在貸方(正數(shù))說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額;5、繳稅后:

借:應(yīng)繳稅費(fèi) --  未交增值稅 -- 已交增值稅貸:銀行存款所以,你月末《應(yīng)繳稅費(fèi) --  未交增值稅》余額在貸方(正數(shù)5000元)分錄應(yīng)該是:

借:應(yīng)繳稅費(fèi) --  應(yīng)繳增值稅 --  轉(zhuǎn)出未交增值稅    5000貸:應(yīng)繳稅費(fèi) --  未交增值稅      5000

月底結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄怎么寫？上面小編為大家舉例月銷項稅額為10000元,進(jìn)項稅額為5000元做了一個月末轉(zhuǎn)結(jié)的會計分錄，更多相關(guān)資訊，敬請關(guān)注會計學(xué)堂的更新！