違約賠償金是否繳納個稅

問:我公司和個人合作開發(fā)項目,個人分三期向我公司支付5000萬元,項目獲利后按利潤10 %收取回報.個人支付第一期合作款3000萬元后,因我公司的原因與其終止合作關(guān)系,我公司需向個人返還合作款并支付5萬元的違約金,請問我公司支付5萬元違約金是否需要代扣代繳其個人所得稅?如果需要按什么稅目扣繳?

答:新《個人所得稅法》(主席令第9號)第二條規(guī)定,財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅.第六條規(guī)定,財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額,為應(yīng)納稅所得額.《個人所得稅法實施條例》(國務(wù)院令第707號)第六條規(guī)定,財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額、不動產(chǎn)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得.

《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人終止投資經(jīng)營收回款項征收個人所得稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年41號公告)第一條規(guī)定,個人因各種原因終止投資、聯(lián)營、經(jīng)營合作等行為,從被投資企業(yè)或合作項目、被投資企業(yè)的其他投資者以及合作項目的經(jīng)營合作人取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回的款項等,均屬于個人所得稅應(yīng)稅收入,應(yīng)按照"財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得"項目適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅.應(yīng)納稅所得額的計算公式如下:應(yīng)納稅所得額=個人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回款項合計數(shù)-原實際出資額(投入額)及相關(guān)稅費

因此,你公司向個人支付的違約金應(yīng)按照"財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得"項目計算扣繳其個人所得稅.

賠償金是否要代扣個人所得稅

個人所得稅是針對個人取得的所得而繳納的一種稅,根據(jù)個人所得稅法第二條規(guī)定的各項個人所得按適用稅率計算繳納個人所得稅,以所得人為納稅義務(wù)人,以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人.您問題所說市場的業(yè)主支付給商家因房屋漏雨而造成損失的賠償金,我們理解不需要代扣代繳個人所得稅.

補償金超過當(dāng)?shù)啬曷毠て骄べY3倍的要繳納個人所得稅,三倍以內(nèi)的不用繳納個人所得稅.

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知》的規(guī)定.

賠償金是否要代扣個人所得稅

勞動者取得的一次性經(jīng)濟補償金和賠償金需按一定標(biāo)準(zhǔn)繳納個人所得稅

根據(jù)我國法律規(guī)定公民取得收入的,應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅,因此,勞動者取得的一次性解除勞動合同經(jīng)濟補償金和賠償金(包括生活補助費和其他補助費)是需要繳納個人所得稅的.但是,考慮到勞動者取得一次性經(jīng)濟補償金和賠償金后,可能在一段時間內(nèi)沒有工作,缺乏生活保障,因此,國家規(guī)定了對勞動者取得的一次性經(jīng)濟補償金和賠償金征收個人所得稅的最低標(biāo)準(zhǔn),只有超過該標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)額在按照勞動者在用人單位工作的實際年限進行平均后,才向勞動者征收個人所得稅.具體標(biāo)準(zhǔn)如下:

1、以當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額為標(biāo)準(zhǔn),低于該數(shù)額的,勞動者無需繳納個人所得稅;高于該數(shù)額的,勞動者需要繳納個人所得稅.

2、勞動者取得的一次性經(jīng)濟補償金等收入高于當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍的,用高出的數(shù)額除以勞動者在用人單位的工作年限(勞動者在用人單位的工作年限超過12年的,按照12年計算),所得數(shù)額視為勞動者個人的月工資或薪金收入,對該數(shù)額超過2000元的部分征收個人所得稅.

注意:

(1)個人按國家和地方政府規(guī)定比例實際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險基金在計稅時應(yīng)予以扣除.

(2)企業(yè)依照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn),企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費收入,免征個人所得稅.

違約賠償金是否繳納個稅?賠償金是否要代扣個人所得稅供您參考,以上的說法,這賠償金也分兩種情況,那就是勞動法中關(guān)于賠償?shù)娜队谄骄べY的事,三倍以內(nèi)是不征收個稅的,那么三倍以上呢.