暫估少造成增值稅未開票為負(fù)數(shù)如何申報(bào)

"未開票收入"填寫為負(fù)數(shù),已經(jīng)被列為申報(bào)比對異常情況,網(wǎng)上申報(bào)是無法通過的,只有準(zhǔn)備資料去納稅大廳申報(bào).這點(diǎn)從需要填寫的"比對異常轉(zhuǎn)辦單"就可以看出來.前期實(shí)現(xiàn)的銷售收入,因發(fā)票開具完畢或月底來不及開票等原因,當(dāng)月申報(bào)時(shí)只能先作為"不開票收入"如實(shí)申報(bào)交稅.而次月就前期銷售收入補(bǔ)開發(fā)票,所有開票收入又必須如實(shí)全額報(bào)稅,否則比對不符無法申報(bào).在此情況下,為避免重復(fù)交稅,要將補(bǔ)開前期發(fā)票的那一部分收入在"不開票收入" 欄作負(fù)數(shù)填報(bào)沖減.

未開票收入為負(fù)數(shù)怎么處理?

當(dāng)納稅人通過負(fù)數(shù)填報(bào),沖減銷項(xiàng)金額和稅額,達(dá)到申報(bào)比對預(yù)警值時(shí),會被視為申報(bào)數(shù)據(jù)異常,但并不意味著納稅人不能對未開票銷售申報(bào)負(fù)數(shù).納稅人應(yīng)及時(shí)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)開展核實(shí),如情況屬實(shí),不存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)的,稅務(wù)機(jī)關(guān)會對納稅人稅控設(shè)備進(jìn)行解鎖,不影響正常開具發(fā)票.按照增值稅納稅義務(wù)的原理,只要發(fā)生應(yīng)稅行為,如果納稅人已經(jīng)收款或已經(jīng)取得索取銷售款項(xiàng)的憑據(jù),即使未開具發(fā)票也已經(jīng)發(fā)生納稅義務(wù),因此會產(chǎn)生未開票收入.但日后如果再就此項(xiàng)交易開具發(fā)票,因?yàn)橥豁?xiàng)交易不應(yīng)兩次納稅,所以納稅人在增值稅申報(bào)時(shí),應(yīng)當(dāng)從本期全部開票銷售額中減去已經(jīng)申報(bào)的未開票收入.

例如,A企業(yè)某月申報(bào)未開票收入100萬元,次月對此項(xiàng)收入開具發(fā)票,辦理次月增值稅申報(bào)時(shí)就需要從全部銷售額中減去已申報(bào)過的100萬元.增值稅納稅申報(bào)的重要比對原理,是當(dāng)期開具發(fā)票的銷售額不應(yīng)小于當(dāng)期納稅申報(bào)的全部銷售額,因此有可能會發(fā)生比對異常.例如,A企業(yè)當(dāng)期共開具發(fā)票500萬元,但減去已按照未開票收入申報(bào)的100萬元后只申報(bào)400萬銷售額,就會產(chǎn)生異常比對信息,從而無法在網(wǎng)上直接申報(bào).

增值稅申報(bào)表中未開具發(fā)票不可以填負(fù)數(shù)--因?yàn)椴豢赡艹霈F(xiàn)負(fù)數(shù),最多是零(0).所謂0就意味著手中沒有未開的發(fā)票了.

如果是上月或以前月度申報(bào)了未開票收入,這個(gè)月把以前不開票收入又補(bǔ)開了增值稅發(fā)票,是可以在填制增值稅申報(bào)附表(一)時(shí),是可以在此行次填寫負(fù)數(shù),不過你要寫申報(bào)說明備查.如果故意填寫負(fù)數(shù)調(diào)節(jié)銷項(xiàng)稅額,涉嫌違法:稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬時(shí)如果查到就不是那么簡單可以過去的了《稅收征管法》第六十三條明確規(guī)定:"納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證,或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入,或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào),不繳或者少繳應(yīng)納稅款的,是偷稅.對納稅人偷稅的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任."

暫估多了造成增值稅未開票數(shù)為負(fù)數(shù)怎么更正申報(bào)的全部內(nèi)容就介紹到這里了,上文已經(jīng)介紹到了相關(guān)內(nèi)容,大家對應(yīng)資料去理解,本文由會計(jì)學(xué)堂整理,謝謝大家的閱讀!在實(shí)際操作下中遇到其他的問題,都可以找我們會計(jì)學(xué)堂線上答疑老師哦!